Налоговый потенциал регионов используется не в полном объеме — к такому выводу пришла Счетная палата (СП), проанализировавшая ситуацию в 12 дотационных территориях РФ. Низкую долю налоговых поступлений в доходах этих субъектов госаудиторы связали как с изменениями законодательства на федеральном уровне (в частности, с централизацией части налога на прибыль), так и с действиями самих регионов, не всегда взимающих максимально возможный налог с дорогих автомобилей и несвоевременно проводящих кадастровую оценку земли и недвижимости.
Госаудиторы (слева — глава Счетной палаты Алексей Кудрин) упрекнули Минфин (справа — министр финансов Антон Силуанов) в неравном подходе к налогообложению недвижимости граждан и организаций
Фото: Дмитрий Духанин, Коммерсантъ
Госаудиторы (слева — глава Счетной палаты Алексей Кудрин) упрекнули Минфин (справа — министр финансов Антон Силуанов) в неравном подходе к налогообложению недвижимости граждан и организаций
Фото: Дмитрий Духанин, Коммерсантъ
Счетная палата проанализировала налоговый потенциал 12 дотационных регионов РФ с относительно низкой долей налоговых поступлений в общем объеме их доходов (от 16% до 55,7%). Это Ингушетия, Марий Эл, Кабардино-Балкария, Карелия, Крым, Тува, Калмыкия, Республика Алтай, Кировская, Псковская, Тамбовская и Курганская области. Вывод госаудиторов — возможности в налоговой сфере в этих субъектах используются не в полной мере.
Отмечается, что помимо экономических факторов на поступление налогов влияют изменения законодательства, которые «не всегда отвечают интересам наполнения консолидированных бюджетов субъектов РФ».
В 2018–2020 годах такие изменения (например, снижение ставки для зачисления налога на прибыль в бюджеты регионов с 18% до 17%), по оценке СП, привели к снижению налоговых поступлений на 33 млрд руб. в 10 из 12 названных территорий. Впрочем, эти потери были «перекрыты», в частности, увеличением субсидий и дотаций из центра, признают в СП. Напомним, что централизация 1% ставки налога на прибыль задумывалась как способ перераспределения поступлений от «богатых» регионов к «бедным» и более всего от этого теряет Москва, в этих оценках СП не учитываемая.
Винят госаудиторы в налоговом «недоборе» и сами регионы, которые «не в полном объеме» используют имеющиеся у них возможности.
Например, из 12 регионов только в Карелии установлены максимальные ставки по транспортному налогу на дорогостоящие автомобили, яхты и гидроциклы. Потери от этого в СП оценивают в 1 млрд руб. за 2018–2020 годы. Дорого обходится регионам и неурегулированность отдельных фискальных вопросов — например, по части уплаты налогов участниками долевой собственности на участки, доли которых выражены в гектарах или баллах. Выпадающие из-за этого доходы регионов по земельному налогу по стране оценены в 577 млн руб. в год. В Федеральной налоговой службе “Ъ” пояснили, что необходима «доработка правового механизма определения размера земельных долей», но Минсельхоз уже подготовил законопроект об обязательном пересчете размеров таких долей, что позволит вовлечь их в налоговый оборот.
Гипотетические потери выявлены СП и из-за неравных условий определения налоговой базы недвижимости в зависимости от статуса ее владельца. Для физлиц используется только кадастровая стоимость, для организаций же ее применение ограничено объектами административно-делового, торгового, жилого и бытового назначения (не касается, например, складских и основных производственных зданий). Из-за этого, отмечает СП, регионы в целом по РФ недополучают 192 млрд руб. в год. В ФНС эту сумму называют лишь «оценкой потенциала дополнительных налоговых доходов», связанной с возможным переходом к налогообложению по кадастровой стоимости и иных видов недвижимости организаций. В Минфине “Ъ” сообщили, что сейчас прорабатывают тему нормативного закрепления такого перехода.
Наконец, есть у госаудиторов вопросы к эффективности администрирования.
Они указывают, что несвоевременное проведение государственной кадастровой оценки обходится регионам в 1 млрд руб. недополученных доходов по земельному налогу и 0,5 млрд руб.— по налогу на имущество физлиц. В отвечающем за этом Росреестре “Ъ” пояснили, что до ноября 2020 года, когда был установлен единый цикл проведения кадастровой оценки, она проводилась не чаще одного раза в три года и не реже одного раза в пять лет и отдельными регионами эти сроки нарушались. По новым правилам в 2022 году должна быть проведена оценка земельных участков по всей стране — по данным Росреестра, такие решения приняты во всех субъектах РФ.