Вслед за Кипром российский Минфин предложил Нидерландам отказаться от льгот по налогам на дивиденды для россиян. Ведомство просит поднять ставку до 15% вместо 5%. Если Нидерланды не пойдут на это, то Россия сможет в одностороннем порядке разорвать соглашение. Чем грозит пересмотр налогового соглашения с Нидерландами? И пойдет ли страна на это? Разбирался Владислав Викторов.
Фото: Peter Dejong / AP
Фото: Peter Dejong / AP
Нидерланды считаются юрисдикцией для тех, кто давно перерос Кипр или Мальту. Часто российский бизнес использует ее для создания холдинговых и финансовых компаний. Соблюдая ряд условий, можно освободить от налога получаемые дивиденды и доходы от реализации акций дочерних компаний. На льготы могут рассчитывать и IT-структуры. Например, компания «Яндекс» зарегистрирована именно в Нидерландах. Поэтому в желании Минфина пополнить бюджет за счет средств, которые уходят в эту страну, нет ничего удивительного, говорит управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов: «В связи с тем, что ФНС проанализировала эти государства, она видит, куда уходит основной поток денежных средств. Соответственно, это может за собой нести в случае пересмотра соглашений увеличение ставки с нуля, как на Кипре, до 15%, как декларировал президент. Государство старается таким образом собрать еще больше налогов».
Аналогичные запросы от Минфина о пересмотре налогового соглашения уже получили Мальта, Люксембург и Кипр. С последним, кстати, договориться не удалось, поэтому российское ведомство объявило о подготовке к денонсации договора. И если это произойдет, то помимо ставки налога на дивиденды вырастут еще и ставки на проценты и роялти. В случае с Нидерландами эти доходы не облагаются налогами, поэтому разрыв соглашения может оказаться еще более болезненным, причем для обеих сторон, отмечает партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов: «На бренды, товарные знаки, которые сегодня оплачиваются и есть в Нидерландах, налог в России не удерживается. Соответственно, если денонсируется это соглашение, то будет удерживаться налог. Второе — это проценты, которые выплачиваются из России в Нидерланды. Глядя за интересным диалогом между россиянами и Кипром, наверное, Нидерланды должны сделать правильное решение и согласиться на пересмотр одной статьи, касающейся дивидендов, чтобы оставить и сохранить все остальные».
Что касается российских компаний, то одно лишь повышение ставки налога на дивиденды действительно может оказаться меньшим злом. Хотя объемы этих выплат из России не так уж и велики, считает директор московского офиса компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк: «Если бы дело ограничилось только повышением этой ставки, крупнейшие наши налогоплательщики на себе бы это почувствовали, но для подавляющего большинства это ни о чем. Если же мы говорим про повышение ставки по процентам, опять же, Голландия с объемом заведенных денег по сравнению с Кипром даже рядом не стоит. Те, кто завел деньги в России, например, заем платившие, потенциально будут платить 15%, но это никого не обрадует, и никто платить не будет».
И здесь возникает вопрос об эффективности всей этой затеи. Логика Минфина заключается в том, что за счет пересмотра или отказа от действующих налоговых соглашений с другими государствами в казну попадут деньги, которые президент обещал направить на соцвыплаты. Однако руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов отмечает: хуже то, что у этого шага могут быть и другие негативные последствия, которые пока сложно просчитать.
«Мы сейчас в 2020 году обсуждаем налогообложение 2021 года, что, на мой взгляд, достаточно короткий период для планирования деятельности. И естественно, те компании, которые планировали налогообложение еще год назад, по всей видимости, такое развитие сюжета не просматривали. Это снижает уровень доверия к нашей налоговой системе. Да, вывод капитала сократится, а приток капитала из этих и других юрисдикций увеличится или по крайней мере не сократится ли?»— задается вопросом Орлов.
Если Россия разорвет соглашения с Нидерландами, Мальтой, Люксембургом и Кипром, то российскому бизнесу из наиболее благоприятных юрисдикций останется только «дорогая» Швейцария. Однако собеседники “Ъ FM” не исключают, что Минфин может добраться и до нее.
По данным “Ъ”, у России заключено больше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения с разными государствами. По поручению президента Владимира Путина все они должны быть пересмотрены.