Клиентам банков и МФО, которым кредитор простил долг или его часть в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, можно не платить НДФЛ с полученной выгоды. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина. Эксперты добавляют, что если человек уже заплатил за эти периоды налог, его можно вернуть. А также стоит проверить полученные от ИФНС в этом году налоговые уведомления — нет ли в них налога с тех доходов, которые теперь от НДФЛ освобождены.
Фото: Александр Щербак, Коммерсантъ / купить фото
Минфин опубликовал письмо, разъясняющее порядок начисления НДФЛ по кредитам, которые банки списали как безнадежные к взысканию.
Проблему поставило само же министерство еще в прошлом году: по словам чиновников, при прощении долга или части его кредитором с должника «снимается обязанность по уплате суммы указанной задолженности и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода, то есть доход». С этого дохода нужно заплатить в бюджет 13%. Прощающие долги МФО или банки должны были направить налоговикам уведомление, что НДФЛ отчислить не могут.
Однако в конце 2017 года законодательство изменилось, и в свежем письме Минфин ссылается на новый п. 72 ст. 217 Налогового кодекса РФ, по которому доходы за период с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года НДФЛ не облагаются, если налоговый агент его не удержал. Минфин подчеркнул: в п. 72 есть доходы-исключения, на которые освобождение от НДФЛ не распространяется. И поскольку среди них не поименованы прощенные кредиты, то с этих доходов платить НДФЛ не надо.
Эксперты отмечают, что эти разъяснения применимы и к займам, прощенным микрокредиторами. В отличие от банков, они списывают долги, штрафы и пени достаточно часто, стремясь вернуть средства хотя бы частично (см. “Ъ” от 18 апреля). Таким образом, именно клиенты микрофинансовых организаций наиболее заинтересованы в уточнениях Минфина.
В то же время, отмечают эксперты, само по себе введение освобождения от НДФЛ не означает его автоматического отсутствия в уведомлениях от налоговиков, рассылаемых сейчас с расчетами до 1 декабря. По словам руководителя налоговой практики BMS Law Firm Давида Капианидзе, освобождение граждан от уплаты налога по прощенным займам не снимает обязанности кредитора сообщать в налоговые органы о невозможности удержать НДФЛ. Кроме того, если до 2016 года граждане должны были сами декларировать подобный доход, то с тех пор налоговики по закону должны включать суммы неудержанного агентом в уведомления. И впервые такие уведомления граждане получили только сейчас, когда налог уже мог быть начислен без учета льготы.
«Всем, кто знает о факте прощения долга кредитором и увидел НДФЛ в платежке, лучше обратиться к бывшим кредиторам и уточнить, какая именно сумма прощена»,— рекомендует партнер Taxology Леонид Сомов. По словам гендиректора МФО «Быстроденьги» Юрия Провкина, получить эту информацию бывший клиент сможет без проблем. Если выяснится, что в уведомлении начислен «лишний» НДФЛ, уточнять сумму нужно в местной ИФНС.
Тем, кто уже переплатил в бюджет, разъяснения Минфина позволят вернуть деньги. Это можно сделать в течение трех лет с даты уплаты, отмечает Леонид Сомов. То есть, уточнил он, если вам простили долг за 2015 год, вы задекларировали этот доход в декларации за 2015 год, которая подается до 30 апреля 2016 года, то еще есть время до 30 апреля 2019 года, чтобы налог вернуть или зачесть.