 | ||
| Фото: ДМИТРИЙ ДУХАНИН | ||
| Герман Греф давно пытается соблазнить Алексея Кудрина прелестями быстрой налоговой реформы | ||
Министерская чехарда
В Белом доме и в Кремле любят говорить о безусловных достижениях и успехах налоговой реформы. Успехи действительно были. Например, введение с 1 января 2001 года 13-процентной ставки подоходного налога привело к резкому росту — в 1,5 раза — поступлений этого налога в бюджет. А введение с 1 января 2002 года налога на добычу полезных ископаемых за год увеличило платежи предприятий за пользование природными ресурсами более чем в два раза.
Но были и провалы. В частности, реформой налога на прибыль крайне недовольны предприниматели, для многих из которых налог не снизился, а, напротив, вырос. Бюджету она также доходов не принесла: поступления налога на прибыль снизились по сравнению с 2001 годом на 10%.
Сейчас правительство решает, каким быть следующему этапу налоговой реформы. Ведь если нынешние высокие налоги оправдываются рекордными суммами платежей по внешнему долгу, то в 2004 году пик платежей будет пройден, а значит, налоги можно будет снижать.
Налоговые законопроекты, во многом определяющие темпы роста российской экономики, традиционно готовились в правительстве в рекордно сжатые сроки, после чего с трудом пропихивались через Госдуму. Затем обычно требовались многостраничные поправки, без которых большинство налоговых нововведений вообще бы не заработало. Теперь у правительства есть план. Причем сразу на три года — с 2003-го по 2005-й. Только вот практически никому, кроме его непосредственных разработчиков, план не нравится.
Первое обсуждение концепции трехлетней налоговой реформы состоялось на заседании правительства в декабре. Было предложено два варианта — относительно либеральный, подготовленный Министерством экономического развития и торговли, и консервативный, составленный в Министерстве финансов. Одно из основных отличий — темпы проведения реформы. Например, ведомство Германа Грефа предлагало снижать ключевые налоги — единый социальный налог (ЕСН) и налог на добавленную стоимость (НДС) — в 2004-2005 годах, а ведомство Алексея Кудрина — в 2005-2006 годах. Не сошлись министерства и по части предполагаемых ставок налога. Минфин был готов снизить ЕСН до 30%, а НДС до 17,5%, а Минэкономразвития — соответственно до 20-25% и 15-17%.
Споры министерств грозили затянуться. Но тут вмешался президент. 26 января он провел традиционное совещание с министрами, на котором поднял проблему налоговой реформы. Ни премьера Михаила Касьянова, ни главы Минэкономразвития Германа Грефа на совещании не оказалось (первый был в отпуске, а второй в Давосе), и о налоговой реформе Владимиру Путину рассказывал Алексей Кудрин. Ему и поручил президент до 1 февраля представить доклад по налоговой реформе. Понятно, что подавать президенту несогласованный доклад было бы слишком смело, тем более что до обсуждения реформы на заседании правительства 6 февраля оставались считаные дни. И Минфину и Минэкономразвития пришлось срочно договориться. Вот как выглядит компромиссный, но, как выяснилось, не окончательный вариант налоговой реформы.
Единый социальный налог
О необходимости снижения ЕСН разговоры идут уже не первый год. Хотя результатом введения регрессивной шкалы этого налога (чем больше доход, тем меньше налог) с максимальной ставкой в 35,6% (до 2001 года 39,5%) стала частичная легализация фонда оплаты труда многих предприятий, а следовательно, рост поступлений во внебюджетные фонды, большинство экспертов уверены, что этого мало. Тотального выхода налогоплательщиков из тени не случилось. Однако предложить снижение налога уже с 1 января 2004 года Минфин не захотел. Есть лишь идея в течение 2004 года определить, каким способом снизить эффективную ставку ЕСН, которая сейчас составляет около 30%, примерно на 5% с 1 января 2005 года.
Способов обсуждается несколько. Один из них описал замминистра экономического развития и торговли Аркадий Дворкович. По его словам, должна измениться шкала ставок ЕСН. Если сейчас по максимальной ставке 35,6% облагаются налогоплательщики с доходом менее 100 тыс. рублей в год, то впредь, согласно планам Минэкономразвития, по максимуму должны брать налог с заработков менее 50 тыс. в год. Доход от 50 тыс. до 1 млн рублей будет облагаться по 15-процентной ставке, а свыше 1 млн — по двухпроцентной. (Сейчас от 100 тыс. до 300 тыс. рублей — 20%, от 300 тыс. до 600 тыс. рублей — 10%, свыше 600 тыс.— 2%.)
"Снижать ЕСН чуть-чуть не имеет никакого смысла — мы не создадим стимула для легализации зарплат и выхода налогоплательщиков из тени",— уверен Аркадий Дворкович. Если легализации зарплат не произойдет и после изменения ставок, реформа ЕСН сулит бюджету и внебюджетным фондам большие утраты, чего, собственно, и опасался Минфин, упорно отстаивавший более осторожный подход к реформе ЕСН.
Однако 6 февраля на заседании правительства консерватизм ведомства Алексея Кудрина показался премьеру Михаилу Касьянову чрезмерным. Он заявил, что со снижением ЕСН затягивать ни в коем случае нельзя, что снижать налог надо уже в 2004 году и делать это за счет сокращения профицита бюджета. После чего поручил Министерству финансов к 27 февраля представить в правительство соответствующий законопроект. Но дата предполагаемой реформы в законопроекте все-таки пока останется открытой. По словам первого замминистра финансов Сергея Шаталова, вопрос о возможности снижения ЕСН уже с 1 января 2004 года решится в апреле.
Налог на добавленную стоимость
С НДС дело обстоит проще. Решено, что налог будет уменьшен до 15-17%, часть налоговых льгот отменена, зато сохранится льготный перечень товаров первой необходимости, облагаемых по 10-процентной ставке. Правда, случиться это, по замыслу Минфина, должно лишь в 2006 году. Но и тут не исключено некоторое ускорение. Как заявил Сергей Шаталов, если реформа ЕСН произойдет уже в 2004 году, то уменьшать НДС можно будет также на год раньше, то есть в 2005 году.
Зато экспортеров в будущем году уж точно ждет сюрприз. Правительство одобрило предложения по либерализации порядка зачета "входящего" НДС, то есть уплаченного поставщикам экспортерами, а также порядка возврата экспортного НДС из бюджета. В частности, зачет "входящего" НДС будет осуществляться на тех же условиях, что и для поставщиков товаров и услуг на внутренний рынок, то есть непосредственно в момент отгрузки либо оплаты товара. Одновременно будет существенно сокращен перечень документов, которые должны представлять экспортеры, претендующие на возврат НДС из бюджета. Фактически их останется два: грузовая таможенная декларация, а также счет-фактура, заверенный налоговым органом.
Налоги на прибыль и имущество
Налог на прибыль также предлагается реформировать. Причем уже с 1 января 2004 года. Правительство признало, что предприятиям необходим новый инвестиционный стимул взамен того, которого они лишились 1 января прошлого года из-за отмены так называемой инвестиционной льготы, позволявшей уменьшать в два раза ставку налога на прибыль тем налогоплательщикам, которые вкладывали деньги в развитие производства.
В качестве компенсации предложен механизм ускоренной амортизации, или, как ее называют в правительстве, "инвестиционной премии". Суть проста: предприятия получают возможность списывать в расходы 25% стоимости новых основных средств со сроком полезного использования свыше пяти лет. А на оставшиеся 75% стоимости будут распространяться обычные нормы амортизации. Вследствие этого итоговая сумма налога на прибыль существенно уменьшится.
На первый взгляд воспользоваться преимуществами ускоренной амортизации смогут все налогоплательщики-инвесторы. В действительности некоторым придется за это заплатить. Согласно планам Белого дома, "компенсацию связанных с реализацией этой меры дополнительных потерь федерального и территориальных бюджетов целесообразно произвести за счет некоторого увеличения фискальной нагрузки на сырьевой сектор экономики". Как пояснил Аркадий Дворкович, сейчас налоговая нагрузка на сырьевой сектор, составляющая 35-40%, является нормальной, поэтому даже после введения льготного порядка амортизации необходимо сохранить ее на нынешнем уровне. По мнению замминистра, основные преимущества должны достаться обрабатывающей промышленности, нагрузка на которую сейчас чрезмерна.
В течение 2003 года правительство планирует провести реформу имущественного налогообложения, одна из основных целей которой — привести существующие методы оценки имущества к рыночным и отменить большинство налоговых льгот. Многим налогоплательщикам имущество будет обходиться дороже. Но правительство и не скрывает, что эта реформа призвана в первую очередь компенсировать регионам потери от отмены налога с продаж (около 70 млрд рублей), которая произойдет 1 января 2004 года.
Налоги на доходы физических лиц
Гражданам-инвесторам в 2004 году также сулят послабления, в частности, по налогу на доходы. Будет увеличен имущественный вычет на покупку жилья с 600 тыс. рублей до 1 млн рублей. Это означает, что налогоплательщики, приобретающие квартиры, смогут не платить 13% со своих доходов в пределах 1 млн рублей.
Кстати, тратить деньги на приобретение квартир в будущем году, скорее всего, можно будет без оглядки на налоговиков, так как контроль за расходами на такие цели также решено отменить. Не исключено, что слежка за кошельками в 2004 году вообще прекратит существование. И Алексей Кудрин, и Герман Греф уже заявляли о такой возможности, и это, пожалуй, едва ли не единственная позиция, по которой Минфин и Минэкономики обнаружили полное единодушие.
|
|
||||||||||
