Общим критерием недостоверности отчетности (для банков и МФО) является отражение резервов не в том размере, что установлен регулятором. При этом для МФО существенным расхождением резервов в отчетности с данными бухгалтерского учета будет различие показателей более чем на 20%, но не менее 1 тыс. руб. Как и у банков, отчетность МФО будет недостоверной и в случае оценки собственных средств компании в нарушение порядка, установленного ЦБ. Отчетность будет признана недостоверной также при несоблюдении нормативов. Специфическим для МФО основанием для признания отчетности недостоверной может стать информация о привлечении денежных средств компаний или физлиц, когда они не привлекались, или напротив, когда часть привлеченных средств не нашла отражения в отчетности. Критичной может стать информация о займах, которые на самом деле не выдавались, или же неотражение выданных займов. Существенным будет и неверное отражение поступившего в качестве исполнения по договору займа имущества, если различие в стоимости будет от 1 тыс. руб.