Банк России намерен установить необходимость начислять резервы по портфелям займов, купленных микрофинансовыми организациями (МФО) в рамках договора цессии. Сейчас резервировать такие портфели МФО не должны. Участники рынка считают, что в первую очередь эта мера направлена на борьбу с недобросовестными игроками, которые, пользуясь пробелом в законодательстве, продают портфели проблемных долгов связанным МФО. Добросовестным участникам рынка нововведение должно помочь уменьшить налоговые расходы.
Фото: Евгений Павленко, Коммерсантъ
Проект указания ЦБ "О внесении изменений в указание Банка России от 14 июля 2014года N3321-У "О порядке формирования МФО резервов на возможные потери по займам"" опубликован на сайте регулятора. Проект указания устанавливает обязанность МФО формировать резервы не только по микрозаймам, выданным непосредственно самой МФО, но и по приобретенным правам требования по микрозаймам (то есть купленным по договору цессии). "Микрофинансовые организации будут обязаны формировать резервы на возможные потери по займам при наличии неисполненных обязательств перед микрофинансовыми организациями, в том числе в отношении задолженности по вложениям в приобретенные права требования по договорам микрозайма,— отмечается в пояснительной записке к проекту указания.— При этом продолжительность просроченной задолженности должна включать также продолжительность просроченной задолженности, возникшей до момента уступки прав требования по договорам микрозайма".
Формировать резервы на возможные потери по ссудам, согласно действующему законодательству, МФО должны поэтапно. До конца 2014 года МФО были обязаны зарезервировать 5% необходимой суммы резервов, рассчитанной, в соответствии с указанием ЦБ, до конца 2015 года — 30%, до конца 2016 года — 60%, и в полном объеме — до конца 2017 года. Такой же порядок распространится и на резервы по цессионным портфелям займов.
Сейчас МФО не обязаны формировать резервы по ссудам, в том числе и проблемным, приобретенным в рамках договоров цессии. "Такой пробел в профильном законодательстве порождает возможности для создания различных схем недобросовестными игроками на микрофинансовом рынке,— поясняет главный исполнительный директор МФО "Домашние деньги" Андрей Бахвалов.— Так, например, МФО, у которых может не хватать средств для резервирования собственного портфеля ссуд, могут фиктивно либо за минимальную плату продать в рамках договора цессии займы связанной МФО, чтобы избежать резервирования".
Оценить масштабы использования схем с передачей цессионных портфелей связанным МФО участники рынка затруднились. В ЦБ на запрос "Ъ" о масштабе проблемы не ответили. "Применение таких схем более характерно для региональных небольших игроков, так как за крупными МФО надзор по определению строже",— отмечает заместитель директора по развитию бизнеса компании "Мигкредит" Динара Юнусова. "Введение резервирования по уступленным портфелям пресечет данную схему, однако не исключено, что недобросовестные МФО будут искать другие способы обхода норм по обязательному резервированию портфеля",— считает господин Бахвалов.
Добросовестным игрокам поправки должны помочь снизить налогооблагаемую базу. "В настоящее время МФО платят налоги на прибыль по купленным портфелям, которые по факту могут являться убыточными,— указывает глава СРО НП МИР Андрей Паранич.— Так как по этим ссудам сейчас не начисляются резервы, то они не учитываются и при расчете налогооблагаемой базы для налога на прибыль. При учете резервов, сформированных по таким портфелям, прибыль будет уменьшаться, а значит, снизится и налогооблагаемая база, кроме того, введение поправок позволит инвесторам более адекватно оценить финансовое положение МФО". Впрочем, примет ли данный довод ФНС — вопрос. Налоговики неоднократно указывали, что резервы не всегда являются основанием для снижения налогооблагаемой базы. В ФНС вчера не ответили на запрос "Ъ".