В этом году министерство финансов Нижегородской области отступило от традиционного правила размещать облигационный заем во второй половине года и активно сотрудничало в плане привлечения кредитов с коммерческими банками. В ведомстве это объясняют резким снижением интереса инвесторов к новым выпускам субфедеральных займов на фондовом рынке и повышением стоимости заимствований для бюджетов. О других изменениях в бюджетной политике региона и перспективах наполнения областной казны в 2015 году рассказывает министр финансов Ольга Сулима.
Фото: Роман Яровицын, Коммерсантъ
— По итогам первого полугодия управление Федеральной налоговой службы Нижегородской области фиксировало снижение налоговых поступлений, в частности по налогу на прибыль организаций, и рост суммы убытка убыточных предприятий. Какие тенденции складываются на данный момент? По каким налогам объемы поступлений снижаются, по каким растут? Какую динамику можно прогнозировать на следующий год?
— По оперативной информации, по состоянию на 1 декабря 2014 года в консолидированный бюджет Нижегородской области поступило 100,9 млрд руб. налоговых доходов. Это на 2,9 млрд руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года. По большинству налогов отмечается рост платежей. Однако по налогу на прибыль организаций и по доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты поступления по сравнению с аналогичным периодом 2013 года снижаются.
Так, налога на прибыль за 11 месяцев 2014 года в бюджет региона поступило 21,9 млрд руб., что на 2,7%, или на 603 млн руб., меньше, чем с января по ноябрь 2013 года. Мы считаем, что для этого существуют две основные причины. Первая, о которой мы неоднократно говорили, — создание консолидированных групп налогоплательщиков, в состав которых вошли крупные налогоплательщики области. В 2014 году мы оцениваем, что потери от создания КГН составят около 6 млрд руб. Вторая причина — ухудшение финансового состояния организаций в условиях введенных экономических санкций, что отражается и на росте суммы убытка убыточных организаций. По итогам девяти месяцев этого года убыток составил 25 млрд руб. — на 16,5% выше уровня аналогичного периода прошлого года. При этом прирост прибыли прибыльных организаций за три квартала этого года составил 12,7%, или 10 млрд руб.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты по сравнению с девятью месяцами прошлого года в этом году уменьшились на 12,2%, или на 660 млн руб. Указанные доходы поступают в консолидированный бюджет области из межрегионального операционного управления Федерального казначейства и полностью зависят от общей суммы акцизов, собранных на всей территории страны.
Если говорить о перспективах 2015 года, то, по нашим прогнозам, налоговые доходы консолидированного бюджета области составят 118 млрд руб. Рост — 5,7% к ожидаемым поступлениям налоговых доходов в этом году.
— Сколько в целом составляет объем недоимки по налоговым платежам на данный момент, по каким налогам она сложилась?
— За 10 месяцев 2014 года недоимка по налоговым платежам в консолидированный бюджет области сократилась на 176,3 млн руб., или на 6,6%, и составила 2,5 млрд руб. По состоянию на 1 ноября 2014 года в общей сумме недоимки в консолидированный бюджет области 809 млн руб. приходится на налог на прибыль, еще 530 млн руб. бюджет недополучил по транспортному налогу и 380 млн руб. — по налогу на доходы физических лиц.
— В этом году минфин изменил нормативы отчислений по НДФЛ, уменьшив долю отчислений в местные бюджеты. Есть ли у региона возможности использовать другие налоги для перераспределения доходов в сторону увеличения поступлений областного бюджета? И собирается ли министерство финансов это делать?
— Снижение единых нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов с 30% и в бюджеты городских округов с 23% до 18%, связано с компенсацией дополнительных расходов областного бюджета. Со следующего года за счет средств областного бюджета будет полностью финансироваться выплата заработной платы работникам дошкольного образования, а также содержание специальных коррекционных учреждений. Сейчас эти расходы частично финансируются за счет собственных средств местных бюджетов. Таким образом, общий объем дополнительных расходов областного бюджета и, соответственно, снижение расходов местных бюджетов от передаваемых полномочий в 2015 году составит 4,5 млрд руб. При этом снижение доходов местных бюджетов после изменения единых нормативов отчислений от НДФЛ составит 3,6 млрд руб. То есть снижение нормативов отчислений от НДФЛ не позволяет полностью компенсировать дополнительные расходы областного бюджета от передаваемых с местного уровня полномочий. Тем не менее сложившаяся структура налоговых доходов, как областного бюджета, так и местных, нам представляется оптимальной. С использованием других инструментов межбюджетного регулирования она обеспечивает местные бюджеты средствами, необходимыми для решения вопросов местного значения, и позволяет областному бюджету выполнять свои обязательства, в том числе по предоставлению финансовой помощи муниципальным образованиям.
— В этом году были приняты еще одни поправки, касающиеся налогового законодательства, связанные с начислением налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Предполагается, что в следующем году эта норма начнет действовать и для юридических лиц. Насколько в связи с этим могут увеличиться доходы областного бюджета в перспективе?
— Мы провели анализ и оценили перспективы начисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. По нашим прогнозам, по большинству объектов произойдет снижение начисления налога за счет того, что кадастровая стоимость объектов утверждена ниже остаточной, а также за счет применения ставки 1,5% против действующей ставки налога на имущество организаций в 2,2%. Поэтому планы были пересмотрены, и новый способ начисления налога планируется ввести с 2016 года, когда, согласно Налоговому кодексу, ставка налога может быть установлена в размере 2%, то есть приближена к действующей в настоящее время. Пока определить объем дополнительных поступлений, который может получить областной бюджет после того, как заработает новый механизм, мы не можем.
— В прошлом году вы говорили, что размещение облигационных займов — один из самых оптимальных инструментов для привлечения бюджетных кредитов. В этом году минфин чаще привлекает кредиты коммерческих банков. Какие изменения произошли на рынке ценных бумаг, с чем они связаны? Почему стало выгоднее брать кредиты комбанков?
— Действительно, в этом году правительством области планировалось размещение облигационного займа на 10 млрд руб. В предыдущие годы, как правило, мы делали это во второй половине года, однако с третьего квартала текущего года на фондовом рынке страны наблюдалось резкое снижение интереса инвесторов к новым выпускам субфедеральных займов и, как следствие, повышение стоимости заимствований для бюджетов. Ухудшение конъюнктуры рынка рублевых облигаций происходило на фоне влияния как внутренних, так и внешних факторов. К внешним факторам можно отнести повышение геополитических рисков, снижение цен на нефть... Кроме того, российским эмитентам ограничили возможность заимствовать средства на внешних рынках, что спровоцировало рост спроса на иностранную валюту и ослабление национальной. Это в свою очередь существенно снизило привлекательность рублевых долговых инструментов. Внутренним фактором, повлиявшим на рост стоимости заимствований на фондовом рынке, стало повышение Банком России ключевой ставки с 8% до 10,5%. В результате стоимость заимствований на фондовом рынке сроком до пяти лет составляет 14–15% годовых. Поэтому в сентябре и ноябре 2014 года в секторе субфедеральных и муниципальных облигаций не состоялось ни одного размещения.
Поскольку финансовый рынок кредитных ресурсов медленнее реагировал на процессы в политике и экономике, привлекать кредитные ресурсы в данной ситуации было выгоднее. В 2014 году область заключила госконтракты по привлечению не только краткосрочных кредитов коммерческих банков — сроком на один год, но и долгосрочных — до трех лет на 14 млрд руб. по средней ставке 11,95% годовых.
— В этом году область получила федеральный бюджетный кредит на 6 млрд руб. под 0,1% годовых при условии, что к 2017 году дефицит бюджета снизится до 10%, а объем заимствований в комбанках будет составлять не более 50% от доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета. Активные заимствования в комбанках в этом году не помешают региону выполнить условия предоставления кредита? Какой будет политика кредитных заимствований на 2015 год?
— В областном законе в 2017 году предусмотрен профицит бюджета в сумме 130 млн руб. Таким образом, условия соглашения в той части, которая прописывает снижение размера дефицита до уровня 10% от доходов без учета безвозмездных поступлений, будут выполняться.
Однако в 2015 году для финансирования дефицита бюджета и погашения существующих долговых обязательств необходимо привлечь дополнительные заимствования. На данный момент объем рыночных обязательств областного бюджета составляет 71% от налоговых и неналоговых доходов. Но мы принимаем все меры, чтобы привлечь новые бюджетные кредиты от Федерации для замещения рыночных и довести долю последних к 2017 году до 50%. Например, 9 декабря этого года мы привлекли дополнительный бюджетный кредит на сумму 1,8 млрд руб., который направили на замещение кредитов комбанков.
— Нижегородская область принимает участие в ряде федеральных целевых программ (ФЦП). Но насколько известно на данный момент, федеральное правительство намеревается снизить объемы финансирования по ФЦП в 2015 году до 10%. Насколько велик этот риск и на каких программах, в которых участвует регион, это может отразиться в первую очередь и будет наиболее существенным?
— В настоящее время федеральный бюджет на 2015 год и на плановый период принят, причем уже на стадии его обсуждения в Госдуме министр финансов России Антон Силуанов заявлял о том, что высока вероятность, что бюджет будет уточняться в 2015 году в связи с меняющейся ситуацией в экономике. Поэтому мы полагаем, что вероятность корректировки расходной части федерального бюджета будущего года в сторону уменьшения, в том числе и государственных программ, довольно высока. Что касается конкретных ФЦП, на которых в первую очередь может отразиться сокращение федерального финансирования, то тут прогнозы делать сложно, так как решения о сокращении будут приниматься правительством не равномерно, а через определение приоритетов.