Одной из бывших структур крупного застройщика жилья в России ГК ПИК доначислено 555 млн руб. налогов. "Ъ" стали известны подробности схемы, по которой совершались сомнительные сделки с векселями на сумму свыше 2 млрд руб. Но предъявить претензии к группе будет сложно, поскольку впоследствии компания была продана.
Девятый арбитражный апелляционный суд 29 января признал законным доначисление 555 млн руб. налога на прибыль (включая штрафы и пени) ООО "Сити Девелопмент" по итогам проверки деятельности компании за 2007-2009 годы. История началась в 2006 году, когда 9 февраля ООО "Лесное озеро" приобрело у некоего ЗАО "Форум" 34,4 тыс. акций Краснопресненского сахарорафинадного завода (КСРЗ) и 87 векселей разных компаний и в тот же день внесло их в уставный капитал "Сити Девелопмент" (документы на создание компании поданы в тот же день). Общая сумма уставного капитала составила 2,272 млрд руб. (по данным СПАРК, столько же он составляет и сейчас), из них 2,133 млрд руб. стоили векселя.
Тем временем ГК ПИК взяла в Сбербанке кредит на 2,272 млрд руб. и в марте 2006 года приобрела на эти деньги 100% "Сити Девелопмент" у "Лесного озера", которое сразу перечислило их "Форуму" в оплату ранее упомянутых векселей. Всю сумму, за исключением 53 млн руб., "Форум" на следующий день перечислил в виде займа "Городскому развитию", которое на эти деньги купило "Сити Девелопмент" у ПИК. Таким образом, за период с 22 по 24 марта 2006 года денежные средства, перечисленные ГК ПИК в адрес "Лесного озера", вернулись на расчетный счет группы. А в феврале 2008 года ООО "Сити Девелопмент" продало векселя "Городскому развитию" в обмен на один его вексель, выпущенный в том же феврале и равный им по стоимости — 2,248 млрд руб.
В последней сделке налоговики усмотрели получение "Сити Девелопмент" необоснованной налоговой выгоды в виде завышения расходов на 2,248 млрд руб., что повлекло доначисление компании 555 млн руб. Оказалось, что векселя, внесенные в уставный капитал, были выданы фирмами-однодневками, а на момент реализации векселей срок предъявления их к оплате уже истек. Независимый оценщик, привлеченный инспекцией, подтвердил, что их рыночная стоимость равна нулю. Кроме того, учредителем "Лесного озера" было ООО "ПИК Холдинг", материнской компанией которого тогда являлась ГК ПИК. Директором "Сити Девелопмент" на момент передачи в его уставный капитал векселей и директором "Городского развития" на момент продажи ему векселей от "Сити Девелопмент" был один и тот же человек, который в 2006-2009 годах числился сотрудником ГК ПИК. Расчетные счета "Сити Девелопмент", "Городского развития", ГК ПИК и векселедателей были открыты в одном банке, а часть фирм-однодневок аффилирована с "Сити Девелопмент".
Группа ПИК создана в 1994 году. До середины 2007 года, когда состоялось IPO на Лондонской бирже, принадлежала пополам ее основателям — Кириллу Писареву и Юрию Жукову. После размещения на бирже их доли снизились до 41,9% и 40,9% соответственно. В 2009 году акционером ПИК стал Сулейман Керимов, а доли основателей сократились в результате реструктуризации долгов группы. Сейчас доля Сулеймана Керимова составляет 38% через офшоры Lacero Trading, Holborner, Brigantina; 8,8% — у ВТБ; 6,7% — у офшора Artertesia Consulting (конечные бенефициары не раскрываются), остальное — в свободном обращении (46,2%). У Кирилла Писарева есть опцион на покупку 8,29%. Капитализация на вчера составляла $1,1 млрд.
Оспаривая решение инспекции, компания настаивала на наличии в сделках реальной деловой цели. Арбитражный суд Москвы с этим не согласился, указав, что никем из участников оборота спорных векселей не была получена прибыль от их реализации или от реализации доли в уставном капитале "Сити-Девелопмент". Еще одним косвенным подтверждением того, что стоимость векселей была нулевой, апелляционный суд признал тот факт, что в качестве залога по кредитному договору со Сбербанком были предоставлены акции КСРЗ на сумму 139 млн руб., а не векселя на 2 млрд руб. В результате суд согласился, что векселя не имели никакой материальной ценности, их оборот осуществлялся по замкнутому кругу между взаимозависимыми лицами в целях перераспределения денежных средств и уменьшения налоговых обязательств.
Ведущий юрисконсульт "МЭФ-Аудита" Наталья Абрамова рассказывает, что минимизация налогов при помощи ценных бумаг была популярна лет десять назад, а сейчас налоговики более профессионально подходят к выявлению однодневок. Она полагает, что схема разрабатывалась именно ГК ПИК, поскольку реальные деньги привлекались группой и в результате были возвращены на ее расчетный счет. "Возмещать деньги бюджету должен сам налогоплательщик. К ПИК предъявить претензии будет довольно сложно, так как группа вышла из участия в уставном капитале "Сити Девелопмент"",--добавляет юрист.
В ГК ПИК подчеркнули, что "Сити Девелопмент" сейчас не входит в группу.