Баланс сил

По мнению руководителя ФНС МИХАИЛА МИШУСТИНА, способность адекватно отвечать на современные вызовы, а главное, эффективно администрировать налоги во многом зависит от возможности и умения собирать, обрабатывать и эффективно использовать информацию.

— Я считаю, что в определенной степени именно такая открытая позиция службы обеспечила рост налоговых поступлений, который мы сейчас наблюдаем в ФНС.

Потому что, как показывает практика, значительная часть нарушений налогового законодательства происходит по незнанию, а не по злому умыслу. Поэтому очень важно организовать адекватную информационную и административную поддержку для налогоплательщиков.

1 ноября Государственной думой приняты поправки в действующее законодательство о списании задолженности физических лиц, образовавшейся на 1 января 2009 года.

Списываемая задолженность — это неправомерно начисленные налоги, право на взыскание, которых налоговыми органами уже утрачено из-за некорректной информации в информационных базах о персональных данных и адресах налогоплательщиков. Всего будет списано порядка 36 млрд рублей задолженности более 33 млн наших граждан.

Закон вступает в силу с 1 января 2012 года, и мы планируем провести эту работу до конца первого квартала 2012 года.

Служба разрабатывает механизм, который позволит списать задолженность автоматически. И гражданам не придется приходить в инспекцию и участвовать в каких-либо административных или судебных процедурах.

Хочу отметить, что это очень важное и своевременное решение. Оно избавит граждан, налоговую службу и судебную систему от проведения процедур взыскания, не дающих реальных поступлений в бюджет, и одновременно позволит гражданам освободиться от груза неправомерных налоговых долгов.

— В текущем году продолжается тенденция снижения задолженности, которая с начала года снизилась на 103 млрд рублей, или на 8%, и на 1 октября составила 1 трлн 173 млрд рублей.

Принимаемые меры налогового администрирования позволили снизить объемы задолженности с 2004 года в два раза. При этом если в 2004 году отношение задолженности к ВВП составляло 14%, то в 2010 году — только 2,8%. По этому показателю Россия находится на уровне развитых стран.

— В России с 2007 года полномочия налоговых органов при проведении камеральных налоговых проверок были серьезно ограничены (в частности, ограничена возможность истребования документов у налогоплательщика при проведении камеральных налоговых проверок; запрещено повторное истребование ранее представленных в ходе налоговых проверок документов и др.— "Ъ").

У налоговых администраций ряда стран—участниц ОЭСР имеются значительные полномочия, позволяющие им проводить камеральные налоговые проверки эффективно.

Так, например, во Франции, Швеции, Германии, проводя налоговые проверки, налоговые органы имеют право получить доступ к электронным базам данных бухгалтерского и налогового учета проверяемых налогоплательщиков. В ряде стран налоговые органы при проведении налоговых проверок имеют доступ к базам данных национальных банков, а также иных ведомств и организаций (органов статистики, монопольных перевозчиков и пр.), обладающих необходимой для налогового контроля информацией.

В Швеции, Норвегии при проведении камеральных проверок любых деклараций у налогоплательщика можно истребовать первичные документы (в Российской Федерации — только в случае, если сумма вычетов по декларации по НДС превысила сумму исчисленного налога). В Норвегии разрешено проведение осмотра территорий, помещений, документов и предметов налогоплательщика, а также проведение инвентаризации вне рамок выездных налоговых проверок.

В США, Великобритании, Германии, Канаде налоговые органы могут проводить оперативно-разыскную деятельность.

По моему мнению, наличие в российском законодательстве подобных мер контроля позволит снизить объем получаемых от налогоплательщиков документов в бумажном виде, уменьшить число мошеннических схем и в конечном итоге приведет к своевременному поступлению платежей в бюджетную систему и повышению эффективности налогового администрирования.

— Наша задача — соблюдение баланса интересов государства и бизнеса. С одной стороны, необходимо снижать давление на добросовестных налогоплательщиков, с другой — не допускать сознательного уклонения от уплаты налогов. Поэтому сегодня налоговые органы выходят на проверки к налогоплательщикам только в том случае, если в их действиях просматриваются признаки схем уклонения от налогообложения либо минимизации налоговых обязательств.

Если раньше проверялся каждый десятый налогоплательщик, то теперь проверками охвачен только один налогоплательщик из 100. В странах ОЭСР этот показатель составляет 3%.

При снижении количества выездных налоговых проверок выросла их эффективность. Это результат серьезной аналитической работы, которая предшествует выездным проверкам. Если раньше результативными были только 60% проверок, то сейчас нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах устанавливаются более чем в 99% выездных налоговых проверок.

— В последние годы внесены значительные изменения в налоговое законодательство. Но формирование эффективного механизма разрешения возникающих споров между налогоплательщиками и налоговыми органами продолжается до сих пор. И сейчас готовятся новые предложения по внесению изменений в законодательство в части регламентации процедуры досудебного урегулирования налоговых споров.

С момента введения процедуры обязательного урегулирования налоговых споров в досудебном порядке количество судебных споров уменьшилось более чем на 40%. И тенденция эта к сокращению судебных споров с участием налоговых органов продолжается. Преимущества досудебного урегулирования налоговых споров по сравнению с судопроизводством неоспоримы: это сокращение расходов, более быстрое рассмотрение спора по времени, защита репутации и конфиденциальность при разрешении спора. Качественное и профессиональное рассмотрение жалоб налогоплательщиков позволяет доводить до суда только дела, имеющие судебную перспективу. В 2011 году налоговыми органами выиграно в судах 57% дел по исковым требованиям. По сравнению с прошлыми годами это очень высокий показатель.

Постепенно у налогоплательщиков появляется сознание того, что для разрешения конфликта с налоговой службой не обязательно обращаться в суд. Что в самой налоговой системе он может быть услышан и понят, что к его доводам отнесутся с вниманием и пойдут на диалог.

При этом, что важно, снижается общее количество жалоб налогоплательщиков. Иными словами, мы переходим от формального к более качественному и профессиональному подходу в налоговом администрировании.

За девять месяцев текущего года количество жалоб налогоплательщиков в налоговые органы снизилось на 10% с одновременным снижением сумм оспариваемых налогоплательщиками требований по жалобам на 22%.

— Мы планируем до минимума сократить личное общение налогоплательщиков и инспекторов налоговой службы, практически перейдя на бесконтактное взаимодействие. Личное общение заменят интерактивные сервисы.

В результате модернизации значительно повысится эффективность контрольных функций. Ведь благодаря тому, что ФНС получит возможность консолидировать и интегрировать все имеющиеся ресурсы, проводить их анализ, налоговому инспектору в любой момент будет доступна полная и актуальная информация по любому контрагенту из любого региона России.

Но уже сейчас сайт ФНС занимает первое место по посещаемости среди сайтов федеральных органов исполнительной власти — свыше 8 млн обращений в месяц.

На сайте ФНС России вы можете воспользоваться 22 первоочередными услугами, в том числе такими сервисами, как "Узнай свой ИНН", "Адрес вашей инспекции", "Заполнить платежное поручение", "Личный кабинет налогоплательщика", и т. д.

Одним из наиболее востребованных на сегодня стал интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика". Сервис предоставляет физическим лицам возможность узнать свою задолженность по имущественным налогам, распечатать платежный документ или оплатить налоги через систему "Сбербанк онлайн" и платежные системы других банков.

Поэтапно вводится в эксплуатацию сервис для физических лиц "Личный кабинет налогоплательщика-2", предоставляющий налогоплательщикам дополнительные возможности. В новом варианте "Личного кабинета налогоплательщика" приведен подробный перечень всего налогооблагаемого имущества. Например, адрес и площадь квартиры, модель и госномер автомобиля. Кроме того, приведен перечень налоговых льгот, указана сумма задолженности или переплаты по каждому виду налога. Реализована возможность просмотра направленных налогоплательщику налоговых уведомлений и неоплаченных платежных документов.

Предусмотрена функция обратной связи: при обнаружении ошибок налогоплательщик сможет обратиться в налоговую инспекцию через форму "Обратиться в ФНС".

В четырех российских регионах уже реализован проект "Электронная регистрация", который позволяет подавать документы на регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в электронном виде. Получено более 800 обращений от налогоплательщиков—юридических лиц и свыше 100 — от физических лиц о регистрации и внесении изменений в регистрационные сведения. К первой декаде ноября выдано 703 свидетельства о регистрации налогоплательщикам—юридическим лицам и 103 свидетельства — физическим лицам. В 2012 году планируется поэтапное внедрение сервиса по всей России.

Кроме того, в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия ФНС разработан и введен в эксплуатацию электронный сервис предоставления сведений о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Этот сервис обеспечивает обмен данными между информационными системами федеральных органов исполнительной власти и информационной системой Федеральной налоговой службы путем передачи запроса на получение сведений о наличии (отсутствии) задолженности и получения ответа.

— Прежде всего речь идет о выполнении задач по синхронизации информационных ресурсов налоговых органов с информационными ресурсами основных "поставщиков" информации для исчисления имущественных налогов — органами Росреестра и подразделениями ГИБДД.

1 октября завершено проведение основного этапа работ по верификации информационных ресурсов налоговых органов и органов Росреестра.

Но из 25 млн земельных участков, которые сегодня являются объектами налогообложения земельным налогом, органы Росреестра в автоматизированном режиме предоставили в налоговые органы для целей верификации данные о 10 млн земельных участков и их правообладателях (около 40%).

В базы данных налоговых органов добавлено 188 тыс. новых земельных участков, ранее не вовлеченных в налоговый оборот, и около 2 млн записей о вновь зарегистрированных правах, также 290 тыс. записей о правах на объекты недвижимости исключены из базы данных налоговых органов ввиду прекращения данных прав у налогоплательщиков.

Работа по верификации информационных ресурсов налоговых органов и органов Росреестра будет продолжена, но большую часть оставшихся сведений органам Росреестра необходимо будет разобрать вручную.

Ситуация с информационными ресурсами ГИБДД еще сложнее. ГИБДД в субъектах Российской Федерации использует сегодня для регистрации транспортных средств более 30 программных продуктов, одни и те же сведения в которых отображаются по-разному. Кроме того, в отдельных случаях сведения, содержащиеся в данных программных продуктах, также могут иметь расхождения со сведениями, содержащимися в документах, выданных владельцам транспортных средств.

Такое состояние информационных ресурсов у "поставщиков" информации приводит как к потерям данных при межведомственном обмене, так и накоплению ошибок в налоговых органах и, как следствие, некорректному исчислению налогов, несвоевременному уведомлению налогоплательщиков о суммах и сроках их уплаты, сокращению доходной части региональных и местных бюджетов.

Но и эту работу предстоит нам сообща с ГИБДД довести до конца.