Несколько банков связали ухудшение квартального финансового результата с отменой ЦБ льгот по резервированию — с 1 июля банки отчисляют средства в резервы по докризисным правилам. Вводя льготный порядок в начале 2009 года, ЦБ предупреждал, что чрезмерное увлечение резервированием по льготным правилам сделает их отмену болезненной для банков. По мнению экспертов, большинство банков вняли предостережениям ЦБ и массового снижения банковских доходов по итогам третьего квартала рынок не увидит.
Из девяти банков, входящих в Топ-30, оборотная ведомость по счетам бухучета (форма 101) за сентябрь которых имеется в распоряжении "Ъ", существенное ухудшение финансового результата в третьем квартале продемонстрировали два. Райффайзенбанк показал 1,619 млрд руб. чистого убытка против 5,73 млрд руб. прибыли по сравнению со вторым кварталом. "Уралсиб" остался прибыльным, но в третьем квартале его чистая прибыль (322 млн руб.) составила лишь четверть от прибыли за предыдущий квартал. Четыре банка показали незначительное снижение прибыли (на 3-30%), у трех прибыль выросла.
В официальном пресс-релизе Райффайзенбанк объяснил квартальный убыток увеличением отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, как по вновь выданным, так и из-за отмены льгот по резервированию. И хотя в самом банке указывают, что вклад отмены льгот по резервам в итоговый результат незначителен (количественные данные банк раскрыть отказался), это первый случай, когда участник рынка напрямую связал снижение прибыли с отменой льготных правил резервирования. В банке "Уралсиб" отказались комментировать данные своей отчетности до ее официальной публикации, но, по словам источника, близкого к банку, снижение прибыли "Уралсиба" также отчасти связано с отменой льгот по отчислению в резервы. Региональный Ухтабанк (234-е место по активам, 170-е место по размеру собственного капитала, по данным рэнкинга "Интерфакса"), входящий в группу "Петрокоммерц", также указал отмену льготного резервирования в числе прочих причин снижения прибыли за третий квартал.
Послабления по формированию резервов на возможные потери по ссудам действовали с 1 января 2009 года до 30 июня 2010 года. Льготы позволяли банкам оценивать качество обслуживания ссуд как хорошее, если просрочка по ним не превышает 30 дней по юридическим лицам (ранее 5 дней) и 60 дней по физическим лицам (ранее 30 дней). Банки также имели право не ухудшать оценку качества обслуживания долга в случае реструктуризации ссуды. После отмены льгот к новым кредитам банки применяют классические правила резервирования, в отношении старых действует льготный порядок, но только если их качество после 1 июля не ухудшалось.
В преддверии отмены льгот по резервам банки прогнозировали, что их эффект будет настолько негативным, что потребует продления моратория на исключение из системы страхования вкладов за нарушение показателя доходности, так как отчисления в резервы "съедят" банковскую прибыль и многие банки покажут убыток по итогам двух кварталов подряд (см. "Ъ" от 31 мая). Однако в ЦБ заявляли, что возврат докризисного резервирования не окажет существенного влияния на банковскую систему. "Темп прироста резервов в июле составил 1 процентный пункт, что является минимальным приростом за последние три месяца",— говорил в августе директор департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России Михаил Сухов. По его словам, возврат докризисного резервирования не оказал негативного влияния ни на финансовый результат банков, ни на другие показатели банковского сектора. При этом ЦБ еще в феврале 2009 года в специальном письме, разъясняющем порядок применения льготного резервирования, указывал банкам, что пользоваться льготами при оценке реструктурированных ссуд следует с осторожностью.
Аналитики не склонны рассматривать результаты некоторых банков за третий квартал как намечающийся тренд. "Я думаю, что такая ситуация у некоторых игроков сложилась лишь в этом квартале, так как льготы отменены только сейчас, в будущем, скорее всего, положение нормализуется",— говорит аналитик "ТКБ Капитала" Мария Кальварская. "На протяжении последних месяцев наблюдается рост кредитования, остановлен рост просроченной задолженности, да и общий объем начисленных резервов сократился",— подтверждает аналитик ВТБ Дмитрий Дмитриев. По данным ЦБ, российские банки за январь--сентябрь 2010 года увеличили кредитный портфель на 6,6%, резервы на возможные потери в сентябре снизились на 1,2% (без учета Сбербанка). "В дальнейшем банки вряд ли будут нести убытки, вызванные отменой льгот по резервированию",— заключает господин Дмитриев.