Банк России намерен получить более объективные данные о финансовом состоянии банковского сектора. Регулятор обязал банки не отражать в своих отчетностях доходы и расходы от переоценки ценных бумаг, по которым нет рыночных сделок. Доля таких активов в портфелях банков возросла за время кризиса более чем на 20%.
Банк России опубликовал на прошлой неделе изменения в "Методику (алгоритмы) расчета показателей финансовой устойчивости банка". Согласно документу, из расчета структуры дохода исключаются прибыль и убыток, которые банк может получить от переоценки бумаг, по которым отсутствует рыночная цена. Согласно нормативным документам Федеральной службы по финансовым рынкам, это бумаги, с которыми за последние 90 дней было совершено менее десяти сделок на организованном рынке. На 30 апреля на ФБ ММВБ было зарегистрировано более 1 тыс. обыкновенных и привилегированных акций, а также облигаций, более 400 бумаг не имели рыночной цены (market price).
Доля ценных бумаг, у которых отсутствует рыночная цена, в портфелях банков резко возросла: если до кризиса она составляла 43% от общего объема портфеля, то сейчас, по данным ЦБ, она достигла 67%. Объемы биржевых сделок во время кризиса упали. Так, если в августе прошлого года объем сделок с акциями на ФБ ММВБ составил 1,1 трлн руб., то в феврале этого года — 593 млрд руб. И хотя в марте было зафиксировано увеличение — до 983 млрд руб.,— оно было достигнуто в первую очередь за счет сделок с акциями Сбербанка и "Газпрома". По объему сделок с облигациями наблюдалась такая же динамика: в августе 2008 года были заключены сделки на сумму 62 млрд руб., в феврале — на 34 млрд руб., в марте — на 57,7 млрд руб. "Скачок в марте вызван завершением девальвации рубля и, как следствие, повышением интереса к рублевым активам, в том числе и облигациям",— считает аналитик МДМ-банка Михаил Галкин. В результате многие бумаги, с которыми не было сделок, попали в разряд не имеющих рыночной цены.
Доход или убыток от переоценки таких бумаг не отражает реального финансового положения банка, считают эксперты. "Банк может оценивать такие бумаги, исходя из внебиржевых котировок или из собственной методики, отраженной в учетной политике",— поясняет заместитель главного бухгалтера Номос-банка Людмила Глухова. По словам главного бухгалтера Агентства по страхованию вкладов (АСВ) Натальи Молодцовой, теоретически сейчас банк может показать доход от переоценки ценных бумаг по правилам, которые он сам себе установил, "нарисовав" себе прибыль. "Теперь у них такой возможности не будет",— добавляет она. "ЦБ решил нивелировать риски, связанные с неправильной оценкой рентабельности банковского бизнеса",— соглашается аналитик по банковскому сектору "ВТБ Капитала" Михаил Шлемов.
Новый порядок расчета финансовой устойчивости банков отразится уже на апрельской отчетности. И если благодаря предыдущим изменениям ЦБ, позволившим банкам переносить ценные бумаги из торгового портфеля в инвестиционный, банки не показали часть убытков от падения стоимости ценных бумаг (см. "Ъ" от 29 октября 2008 года), то новые изменения уменьшат показываемые банками доходы, полагают эксперты. "В целом в первом квартале была положительная переоценка от акций и облигаций в торговых портфелях",— поясняет руководитель службы сводной отчетности Промсвязьбанка Антон Ефремов. Полученная прибыль объясняется улучшением финансового состояния эмитентов по сравнению с концом прошлого года. "Введя новые изменения, ЦБ установил баланс: сокрытие убытков, разрешенное ЦБ ранее, будет компенсироваться сокращением прибыли при положительной переоценке бумаг",— говорит старший аналитика ФК "Уралсиб" Леонид Слипченко.
Таким образом, в нынешних условиях новые изменения ЦБ могут ухудшить отчетность банков. "Но в то же время изменение методики расчета показателей позволит ЦБ увидеть более объективные показатели доходов, полученных от бумаг, оставшихся у банков в торговых портфелях",— считает директор финансово-аналитического департамента СБ банка Алексей Колтышев. "Остается только один показатель, который искажает данные отчетности банков,— доходы, полученные от валютной переоценки",— добавляет Михаил Шлемов. Самый высокий в этом году показатель дохода банков, полученного от валютной переоценки, был зафиксирован в январе и составил 222 млрд руб.