Многоуровневые отношения
Сейчас в Украине соотношение размера пенсии к среднему уровню предпенсионной зарплаты составляет не более 30%. В европейских странах с учетом внедренной трехуровневой системы пенсионного обеспечения данный показатель не менее 80%. Пока в Украине не завершена реформа пенсионной системы, возможность обеспечения дополнительных пенсионных выплат предлагают НПФ и лайфовые страховщики.
Существующую в Украине систему пенсионного обеспечения сложно назвать совершенной, так как ее базовые принципы были заложены еще в 60-х годах прошлого столетия. С тех пор эта система практически не претерпела кардинальных изменений. На текущий момент источником средств для выплат пенсий является солидарная пенсионная система (первый уровень пенсионного обеспечения), взносы в которую платятся всеми работающими гражданами страны и их работодателями. Но демографическая ситуация в Украине достаточно критична — на 100 работающих приходится около 80 пенсионеров. Директор департамента по надзору за негосударственными пенсионными фондами (НПФ) Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Андрей Бахмач утверждает, что при текущем развитии демографической ситуации к 2022 году численность пенсионеров будет превышать численность работающих граждан. "Это постоянно увеличивает нагрузку на государство и приведет к тому, что рано или поздно бюджет перестанет справляться с ролью донора для Пенсионного фонда Украины",— предупреждает господин Бахмач. Негативное влияние демографической ситуации усиливается также проблемами социального и экономического характера. Сейчас выход на пенсию означает потерю в среднем около двух третей дохода. Размер пенсий мало зависит от трудового стажа и суммы уплаченных пенсионных взносов. По этой причине две трети бывших рабочих и служащих при выходе на заслуженный отдых получают практически одинаковые пенсии.
Примечательно, что уплачиваемые работодателем пенсионные отчисления остаются одними из наиболее высоких в мире. Так, отчисления в Украине составляют 32% от заработной платы, тогда как, например, в Польше — 16%, Чехии — 19,5%, Хорватии — 21,5%. При всем этом значительный уровень отчислений не гарантирует гражданам безбедную старость. Минимальная пенсия в Украине остается весьма низкой — с октября нынешнего года она составляет 498 грн. А еще два-три года назад коэффициент замещения (отношение уровня выплачиваемой пенсии к размеру последней зарплаты) в Украине составлял 12-15%. Отметим, что во времена СССР при системе гарантированных выплат он был от 60% до 80%. На данный момент в европейских странах коэффициент замещения достигает 80-95% с учетом внедренной трехуровневой системы.
В ближайшее время государство сможет обеспечить лишь минимальный размер пенсий, поэтому назрела необходимость проведения реформы, в результате которой работающие граждане могут делать персональные пенсионные взносы. Предпосылкой создания трехуровневой пенсионной системы стало принятие в 2003 году законов "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" и "О негосударственном пенсионном обеспечении".
Основная цель состоит в обеспечении выполнения двух функций. Первая — гарантировать минимальный уровень жизни всем лицам пенсионного возраста. Вторая функция — обеспечить условия для того, чтобы работающее население могло делать сбережения на старость путем накоплений в системе негосударственного пенсионного обеспечения.
Реформированная пенсионная система будет состоять из трех уровней. Первый из них — это существующая солидарная система государственного пенсионного страхования, которая является обязательной и предусматривает назначение пенсий в зависимости от страхового стажа и размера зарплаты. На втором уровне планируется создание системы обязательных пенсионных накоплений. В результате постоянных вливаний средств от населения сформированные ресурсы будут инвестироваться с целью получения дохода в пользу будущих пенсионеров. Третий уровень — это дополнительное добровольное негосударственное пенсионное обеспечение.
Внедрение второго уровня пенсионной системы, по словам Андрея Бахмача, состоится не раньше 2010 года. "Если участниками второго уровня смогут быть только люди до 25 лет, то, соответственно, полноценно второй уровень начнет работать через 40 лет с учетом того, что пенсионный возраст будет поднят до 65 лет",— говорит директор администратора ПФ "Украина-Сервис" Александр Назаренко.
На практике в Украине работает не только первый уровень пенсионного обеспечения, но и третий. Кроме того, существует такой продукт, как страхование жизни. Если посмотреть на страховые резервы, которые накоплены компаниями по страхованию жизни, то сумма составит больше 1 млрд грн. Активы негосударственных пенсионных фондов по состоянию на конец I полугодия 2008 года составляют около 0,5 млрд грн. Для сравнения: только за I полугодие этого года в бюджет Пенсионного фонда Украины было перечислено 88 млрд грн.
Пенсионная реформа в значительной степени должна сохранить перераспределительную систему. В процессе реформирования общий коэффициент замещения в 2010 году должен составлять 20%, в 2030-м — увеличиться до 35%, а к предполагаемому сроку завершения процесса — в 2050 году — достигнуть 50%. При этом большой отрезок времени предполагает постепенный переход от попечительства государства над пенсионерами к созданию накопительной системы для каждого отдельно взятого человека. Таким образом, от 10% до 30% могла бы брать на себя солидарная система, еще 40-60% — персонифицированная накопительная система и еще 10-20% — сам гражданин на добровольной основе или же предприятие, перечисляющее дополнительные платежи на счет сотрудника.
Пока услуги по обеспечению населения дополнительными пенсиями предоставляют лайфовые страховые компании и негосударственные пенсионные фонды. Последние, в отличие от страховых компаний, не гарантируют инвестиционный доход. Основное предназначение пенсионных фондов — сохранить накопления и защитить их от обесценивания. Все накопленные в пенсионном фонде средства и весь заработанный инвестиционный доход являются собственностью участников такого пенсионного фонда. К преимуществам НПФ перед страховщиками можно отнести: невозможность банкротства НПФ — сумма обязательств перед участниками всегда равна стоимости его имущества; распределение всей прибыли, полученной во время деятельности НПФ, между участниками; персонифицированный учет пенсионных взносов. Все компании, обеспечивающие деятельность НПФ, несут материальную ответственность за нанесенные убытки своими резервными фондами, а при их недостаточности — своим имуществом. Кроме того, на пенсионные активы не могут распространяться взыскания по обязательствам учредителей НПФ, работодателей-вкладчиков и организаций, задействованных в работе фонда. Взносы, уплаченные работодателем в негосударственный пенсионный фонд, при условии, что они не превышают 15% заработной платы и минимального прожиточного минимума, умноженного на 1,4 (на данный момент — 890 грн), относятся на валовые затраты; не относятся к фонду оплаты труда, поэтому на них не начисляются взносы в Пенсионный фонд и фонды социального страхования, занятости и государственного страхования от несчастных случаев на производстве (минимум 36,67%). Сотрудник, делающий дополнительные взносы, не платит с них подоходный налог (15%), если сумма не превышает 890 грн. Отличительной чертой является также возможность выбора времени получения пенсионных выплат — плюс-минус десять лет со дня наступления официального пенсионного возраста (50-70 лет для мужчин и 45-65 лет для женщин). Поскольку взносы и инвестиционный доход каждого участника НПФ являются его собственностью с момента поступления на его пенсионный счет, после смерти участника право на эти средства переходит к его наследникам. Работодатель не имеет права на вклады, которые он переводит на счет своего сотрудника, даже если человек сменит место работы. Основная масса поступлений в НПФ в настоящее время обеспечивается работодателями.
В свою очередь, пенсионное страхование является разновидностью страхования жизни, которое компенсирует сотрудникам утрату части дохода в связи с выходом на пенсию. Выплаты по этой программе не зависят от уровня государственного пенсионного обеспечения. Преимуществами страхования является то, что дополнительно к пенсионному обеспечению страховщик обеспечивает защиту жизни и здоровья, а также — в случае корпоративных программ — рефинансирование предприятий.