Ревизоры прошли ревизию

Российский аудиторский рынок растет второй год подряд

Ежегодный выпуск рейтингов крупнейших российских аудиторских компаний и групп, составленный агентством RAEX по итогам 2021 года, выявил рост этого рынка. Что касается перспектив, то лидеры отрасли связывают их с санкциями — с заработками на обходе и преодолении возникших у клиентов ограничений и проблем.

Фото: Игорь Иванко, Коммерсантъ

Суммарный объем выручки крупнейших российских аудиторских организаций, представленных в нынешнем рэнкинге по итогам 2021 года, увеличился на 8,6% (+3,5 млрд руб.) и составил 44,2 млрд руб. (против 40,7 млрд руб. в 2020-м). Это совсем чуть-чуть, но больше официальной инфляции (8,4%, Росстат). Рост продолжается уже второй год подряд — по итогам 2020-го рейтинг зафиксировал 9% увеличения выручки его участников (при инфляции 4,9%). Основной вклад в совокупный результат нынешнего рейтинга внесли четыре его лидера, суммарно их доход (74% общего объема выручки по всему списку) за год увеличился на 2,4 млрд руб. В целом из 100 крупнейших компаний списка 70 завершили 2021 год с приростом доходов. Но и для большинства тех, кто ушел в минус, потери не назовешь катастрофическими: у 24 компаний снижение не превысило и 10%.

Инициатива не наказуема

Суммарная выручка от аудита в целом (обязательный и инициативный аудит, а также услуги, сопутствующие аудиту), заработанная участниками рэнкинга в 2021 году, составила 24,3 млрд руб.— плюс 3,4% (годом ранее был зафиксирован рост 9,4%). По данным компаний, общее количество аудиторских заключений за год составило 17 631, уменьшившись на 0,6% (минус 111 проверок). То есть за меньший объем работ компании получили больше денег. Уменьшение числа заключений обусловлено снижением объемов работ по направлению обязательного аудита. Выручка в этом секторе хоть и подросла (на 0,4%, до 16,8 млрд руб.), но количество аудиторских заключений по обязательному аудиту снизилось на 9%, до 14 480. Основная причина — снижение числа компаний, обязанных проводить аудит. Поправками в федеральный закон №307-ФЗ увеличено пороговое значение дохода и активов баланса, после которых аудит становится неизбежным. Дарья Перковская, партнер по аудиту и консалтингу группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», дополняет: «Фактором, сократившим объем обязательного аудита в денежном выражении, стало кризисное состояние экономики, которое сохраняется последние два года. Бизнес стремится минимизировать расходы, и экономии подвергаются в том числе затраты на проведение обязательных процедур».

Место убывших клиентов заняли другие — те, кто проводит инициативный аудит, то есть сделанный добровольно, а не в силу требования закона. По данным участников рэнкинга, количество заключений или проверок по инициативному аудиту за последний год увеличилось на 72%, достигнув 3115. Отсюда и рост выручки в данном секторе — за год почти на 660 млн руб. (+16%), до 4,756 млрд руб. Растут доходы участников рэнкинга, полученные и в секторе услуг, сопутствующих аудиту: по итогам 2021 года они показали рост в 3% и составили 2,745 млрд руб. «Клиенты продолжают привлекать аудиторов, несмотря на то что изменились критерии (повысились пороги по доходам и активам). Также увеличился спрос на обзор отчетности по итогам первого полугодия. Чаще стали возникать точечные запросы в виде согласованных процедур. Пользователи стали более опытными и поэтому ищут оптимальные решения для решения своих задач»,— говорит Евгений Самойлов, управляющий партнер «Русаудит». По мнению участников рынка, спрос на аудит имеет большие шансы сохранится и в нынешних условиях. «В сложившихся обстоятельствах потребность российского бизнеса в аудите публичной отчетности будет напрямую зависеть от внешнеэкономической активности наших компаний. И переориентация на восток на востребованность аудированной МСФО отчетности никак не повлияет: в Азии, как и на Западе, международные стандарты — это общепризнанный способ оценки реального положения дел контрагента»,— говорит Сергей Шапигузов, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы ФБК. «Многое для аудита будет зависеть и от позиции государства, как, пожалуй, самого значимого потенциально заинтересованного пользователя результатов работы аудиторов»,— считает Сергей Никифоров, генеральный директор компании «ФБК Поволжье».

Доходы ведущих аудиторских компаний, полученные от консалтинговых услуг, подросли в 2021 году на 15,7%, до 19,9 млрд руб. (годом ранее в рэнкинге был зафиксирован рост на 8,7%) — это 45% суммарной выручки участников списка.

Развод и девичья фамилия

В марте текущего года цепной реакцией стала приостановка международными аудиторскими сетями своего присутствия в России и лишение российских аудиторских компаний членства в них. С этого момента в аудиторском сообществе и не только возник вопрос, который не дает многим покоя до сих пор: что будет с «большой четверкой» — традиционными лидерами мирового и отечественного аудиторского бизнеса, которым санкциями теперь запрещено работать в России? Если ответить коротко — ничего катастрофического. Потому что все «западники», включая эту самую «большую четверку», представлены у нас в стране российскими юридическими лицами, которые подчиняются российскому законодательству. Выход из сетей привел к волне ребрендингов у ряда компаний, относящихся как к «большой четверке», так и к другим аудиторским сетям, в названии которых идентифицировалась международная сеть. Некоторые уже успели это сделать (в рэнкинге они фигурируют под новыми названиями), другие завершат развод с «родителями» и сменят «фамилию» в ближайшее время.

Но главное ясно уже сейчас: выход из международной сети не означает ухода с рынка. «"Развод" международных аудиторских сетей с российскими подразделениями — комплексное явление. С одной стороны, членство в сети позволяет аудиторской компании поддерживать высокий уровень знаний о ключевых международных тенденциях в области бухгалтерского учета и аудита, регулирования и отраслевых трендов. С другой стороны, в современном мире, наполненном информацией, у локальной компании даже после выхода из сети остается в распоряжении множество инструментов для поддержания и развития как национальной, так и международной экспертизы. Кроме того, после выхода из сети аудиторские компании смогут более оперативно принимать решения и реагировать на изменяющиеся потребности заказчиков, сохраняя при этом высокое качество аудиторских услуг»,— поясняет Владимир Бирюков, руководитель департамента аудиторских услуг «Деловые Решения и Технологии» (ДРТ). Тем не менее постсанкционная трансформация на рынке аудита возможна, и связана она с тем, что заказчики услуг из государственного сектора, ВПК и других значимых отраслей в качестве ответных санкций могут начать менять своих аудиторов, если последние имеют «западное» прошлое. А это может привести к переделу рынка или, может быть, к волне объединения существующих компаний, а также к появлению национальных аудиторских сетей. Примером первой национальной сети в России является Партнерская аудиторско-консалтинговая сеть РУКОН, которая образовалась в 2020 году и на конец 2021 года включала в себя такие аудиторские компании, как АФК (СПб), «Группа Финансы» (Москва), АК «Самоварова и Партнеры» (СПб), «ИНТЭК-Аудит» (Москва), а также ряд консалтинговых компаний. «С одной стороны, создание и расширение партнерских сетей — это выработанная всей мировой практикой форма развития компаний и брендов, оказывающих профессиональные услуги бизнесу. С другой — нам было важно создать такое объединение, центр интересов, решений и ресурсов которого был бы исключительно внутри нашей страны. Именно поэтому одним из ключевых аспектов нашего объединения помимо обеспечения стандартов качества стало определенное единство взглядов на принципы ведения бизнеса, близкие ценности и большое желание создать сильный национальный бренд»,— рассказывает Вера Консетова, управляющий партнер РУКОН АФК («АФК-Аудит»).

Обходные пути

Что касается взгляда на рынок аудита в разрезе не отдельных компаний, а групп, то и здесь 2021 год оказался вполне благополучным. По итогам прошедшего года в список включено 55 аудиторских групп, из которых 35 завершили год с положительными результатами по выручке. Совокупный доход всех участников данного рэнкинга составляет 83,9 млрд руб., увеличившись за год на 7% (почти столько же — 6,5% — было зафиксировано и в прошлогоднем рэнкинге). При этом доходы от аудита в целом составили 35%, или 29,47 млрд руб. (прирост за год 4,5%), а от консалтинга — 65%, или 54,46 млрд руб. (темп роста — 11%). Самый большой объем выручки участников рэнкинга аудиторских групп приходится традиционно на услуги финансового консалтинга — 4,7 млрд руб., или 23% в структуре общей выручки (здесь и далее распределение доходов по направлениям консалтинга приводится без учета компаний «большой четверки» из-за отсутствия данных).

Ключевым фактором прошлогоднего спроса участники рэнкинга называют постепенное восстановление экономики. «Бизнес возвращался к отложенным задачам, в том числе инвестиционным, и это способствовало росту спроса на услуги анализа финансово-хозяйственной деятельности, финансовых due diligence. Восстановительные процессы также требовали пересмотра финансовых моделей, бизнес-планов и действующих программ cost-cutting, что сформировало пул задач для консультантов во второй половине 2021 года»,— рассказывает Ксения Архипова, старший партнер, исполнительный директор группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ». Впрочем, со слов участников рэнкинга, сегодня на первый план снова выходят вопросы экономии и сохранения бизнеса, поддержания финансовой стабильности.

Также появился спрос на консалтинг по снижению негативного влияния санкций и разработке антикризисных планов развития. «Мы видим растущую потребность клиентов в нашей помощи для сохранения старых и формирования новых цепочек поставок и продаж. В условиях санкционного давления именно они первыми попали под удар. В этих условиях наша задача — помогать выстраивать новые международные связи, находить способы осуществления трансграничных трансакций по приобретению товаров и услуг со старыми и новыми поставщиками»,— говорит Сергей Шапигузов. «На фоне разрывов цепочек международных поставок повысился спрос на инвентаризацию, постановку складского учета — клиенты оценивали существующие запасы, корректировали производственные планы, искали возможности для реализации неликвидов»,— добавляет Ксения Архипова.

Вторым по величине суммарной выручки следует сектор услуг в области автоматизации — на услугах ИТ-консалтинга ведущие аудиторские группы заработали в 2021 году 3,84 млрд руб. (19% их совокупного дохода). Как и годом ранее, спросом пользовались прежде всего решения по повышению эффективности деятельности, автоматизации учетных функций, а также по цифровизации и внедрению удаленных сервисов. «Все больше компаний заботятся о построении безопасной системы хранения данных, переходят на облачные решения, внедряют автоматизацию не только в учетные процессы, но и в обычные бизнес-процессы. Кроме того, многие крупные компании готовятся к подключению налогового мониторинга, а он включает в себя достаточно большую долю автоматизации»,— делится опытом Светлана Крапивенцева, руководитель практики МСФО КСК ГРУПП. Что касается текущего периода, то, по словам участников рэнкинга, IT-консалтинг будет расти из-за ухода международных IT-компаний и прекращения продаж лицензий.

Жизнь и налоги

Налоговый и юридический консалтинг принес аудиторским группам в 2021 году суммарно 2,117 млрд руб. (10% от их общей выручки): 1,119 млрд руб. приходится на услуги налогового консалтинга и 997,2 млн руб.— на юридическую поддержку. Участники рэнкинга отмечают, что с прошлого года начала расти активность налоговых органов, которые возобновили «контактные» мероприятия с налогоплательщиками. «Для снятия излишнего административного давления и ограждения от налоговиков штатных работников клиентов активно заказывалось представительство в налоговых органах для сопровождения любых контактов. В 2022 году, с началом использования ФНС федерального реестра выгодоприобретателей такой работы будет еще больше»,— говорит Марина Ризванова, генеральный директор АКГ «Уральский союз».

Одним из актуальных и востребованных сейчас направлений поддержки, по словам Ксении Архиповой, становится правовое структурирование бизнеса в условиях санкций. Речь идет о росте запросов от зарубежных компаний на консультирование и сопровождение передачи активов на территории РФ под управление российских партнеров. «Российские юридические лица также стремятся реструктурировать свои зарубежные активы либо посредством продажи, либо посредством релокации. В условиях санкционных ограничений помощь юристов в таких задачах необходима»,— добавляет Ксения Архипова. «Сейчас мы наблюдаем повышение спроса на юридический аутсорсинг, позволяющий нашим клиентам получать комплексное правовое сопровождение в различных сферах деятельности с минимальными затратами»,— рассказывает Александр Решетов, генеральный директор АО «Финансово-правовая Группа АРКОМ».

Объем выручки от оценочной деятельности составил у аудиторских групп по итогам 2021 года 1,585 млрд руб. (8% их суммарной выручки). Востребованными остаются оценка и экспертизы в сделках и при реализации активов, при реструктуризации бизнесов, спросом пользуются и экспертизы нематериальных активов и интеллектуальной собственности, а также подготовка финансово-экономических прогнозов.

В оценке перспектив, по словам Веры Консетовой, следует, с одной стороны, учитывать открывающиеся «окна возможностей», которые для российских компаний связаны с подготовкой сделок по приобретению активов и бизнесов. «С другой стороны, уже существующие и еще готовящиеся меры по поддержке отраслей и отдельных компаний, задачи импортозамещения требуют быстрой экспертизы и сопровождения со стороны консультантов и аналитиков»,— отметила она. «Рынок остро нуждается в широком спектре профессиональных услуг: импортозамещение в IT-сервисах, налоговый консалтинг, санкционный консалтинг, структурирование сделок»,— заключил Михаил Брюханов, генеральный директор компании «РБ ИНФОРМАУДИТСЕРВИС».

Вартан Ханферян

Рэнкинг крупнейших российских аудиторских организаций (субъектов аудиторской деятельности) по итогам 2021 года

Место по итогам 2021 года Место по итогам 2020 года Аудиторская организация Местоположение центрального офиса Выручказа 2021 год(тыс. руб.)* Темпы роста выручки за год (%) Доля выручки от аудита (%)** Среднесписочная численность сотрудников за 2021 год по форме РСВ Численность сотрудников в среднем за 2021 год по форме №2-аудит Численность аудиторов на 31.12.2021 (по форме №2-аудит)
1 1 КПМГ Москва 12 912 406 12,0 36,2 3 037 3 738 278
2 3 ДРТ Москва 6 954 500 12,4 50,7*** 1 505 н.д. н.д.
3 2 «Эрнст энд Янг» Москва 6 855 433 –3,2 100*** 1 464 1 855 261
4 4 «Технологии Доверия – Аудит»**** Москва 6 060 459 8,6 67,5 н.д. н.д. н.д.
5 5 «Юникон» Москва 1 997 939 15,1 72,5 657 776 157
6 6 «Финансовые и бухгалтерские консультанты» (ФБК) Москва 1 482 441 5,2 73,1 212 385 127
7 7 «ФинЭкспертиза» Москва 582 299 24,2 83,8 151 281 136
8 10 «Мазар Аудит» Москва 499 046 31,7 92,1 151 151 27
9 8 «Бейкер Тилли Рус» Москва 457 811 18,4 38,7 199 209 10
10 11 «Русаудит оценка и консалтинг» Москва 386 490 6,3 51 181 218 43
11 9 «Р.О.С.Экспертиза» Москва 378 445 –0,6 84,7 153 176 48
12 12 «Пачоли» Москва 350 252 5,3 90,1 92 128 74
13 13 «МЭФ-Аудит» Москва 307 412 7,6 15,4*** 67 67 22
14 18 «КСК Аудит» Москва 284 903 34,5 100 135 119 55
15 16 РУКОН АФК («АФК-Аудит») Санкт-Петербург 265 116 19,8 31,2 68 200 55
16 14 «Уральский союз» Москва 255 938 0,2 93,8 42 97 64
17 15 РУКОН ГФ («Группа Финансы») Москва 251 738 4,2 67 97 97 64
18 19 «Интерком-Аудит» Москва 210 541 0,2 49,4 84 134 60
19 17 «Аудит-НТ» Санкт-Петербург 208 406 –2,3 58,7 79 79 72
20 21 АК «Деловой профиль» Москва 165 966 25,9 30,1 25 138 75
21 23 «Интерэкспертиза» Москва 132 637 10,8 66,3 68 67 40
22 25 Аудиторское партнерство «Ника» Москва 128 712 15,9 55,1 35 29 31
23 22 Международный консультативно-правовой центр (МКПЦ) Москва 122 586 1,9 80,9 50 94 54
24 24 «Правовест Аудит» Москва 110 490 –1,5 82,6 48 80 39
25 28 «Мазар Аудиторские Услуги» Москва 100 035 14,2 75,4 36 36 19
26 32 АКГ «Бетроен» Москва 97 161 25,6 29,8 29 32 14
27 30 АГ «Капитал» Екатеринбург 88 005 9,8 37 57 51 12
28 35 АКК «Кроу Аудэкс» Казань 82 085 25,2 99,2 42 73 15
29 31 АГ «Корсаков и партнеры» Москва 81 005 4,2 34,4 7 20 17
30 29 «Прима аудит. Группа «Прауд» Санкт-Петербург 78 799 –7,4 90,8 43 43 41
31 27 «РБ Информаудитсервис» Москва 75 636 –29,1 15,6*** 9 12 8
32 86 ЮКОН Москва 73 048 285,9 18,2 9 10 5
33 38 «Универс-Аудит» Москва 69 175 12,5 76,5 42 58 27
34 40 «Аудит-Оптим-К» Кемерово 65 216 12,0 99,9 45 45 12
35 «Финансовый и налоговый аудит» Москва 61 002 37,3 91,6 27 45 35
36 49 ЦБА Москва 60 783 33,1 65,7 8 10 6
37 АК «Мариллион» Москва 60 746 9,9 99,6 19 19 16
38 42 АФ «Авуар» Челябинск 60 281 12,6 42,1 49 49 17
39 34 МКД Санкт-Петербург 60 156 –9,6 85,5 41 60 26
40 43 АК «Арт-Аудит» Москва 59 160 15,4 70,5 24 34 18
41 41 «Инвест-аудит» Пермь 58 015 4,5 42,7 43 43 19
42 50 РУКОН СПГ аудит (Самоварова и Партнёры) Санкт-Петербург 55 305 27,7 92,4 25 71 43
43 48 «Штернгофф Аудит» Москва 55 201 20,0 70,2 7 21 13
44 39 «Аудит-Эскорт» Москва 55 143 –9,6 85,4 23 24 19
45 44 Аудиторская группа 2К Москва 52 386 2,8 93,8*** 26 53 26
46 51 «Аналитика» Москва 51 965 24,8 97,6 18 21 17
47 - АИКЦ «Эксперт-аудитор» Рязань 47 284 –2,3 99,5 30 39 11
48 - 1А Консалтинговая группа Москва 42 820 1,5 100 8 39 40
49 80 «Аудит Анлимитед» Москва 42 204 100,0 27,2 23 35 41
50 53 ЭНЭКО Москва 38 785 –3,7 99,7 16 22 11
51 56 АКГ «Я.Н.С. Аудит» Москва 38 046 –0,5 53,4*** 11 18 16
52 55 ЭРКОН Ростов-на-Дону 38 025 –1,7 98,9 6 23 12
53 60 «Что делать Аудит» Санкт-Петербург 37 538 4,8 77,6 25 30 15
54 59 Аудиторская служба СТЕК Москва 37 377 4,2 88,1 26 26 15
55 52 АК «Холд-Инвест-Аудит» Москва 37 034 –9,2 57,9 25 32 16
56 66 «Юстиком» Москва 36 935 24,8 24,2 13 20 6
57 62 «А.Д.Е. Аудит» Москва 36 003 3,6 93,7 17 25 9
58 58 CBS group Москва 35 579 77,7 75,8 22 20 24
59 57 «Сальдо-аудит» Москва 35 165 –7,7 19,6 17 17 7
60 - «Технологии Инвестиции Строительство» Санкт-Петербург 33 782 6,0 19,5 19 31 11
61 69 АКФ МИАН Москва 33 255 20,9 69,2 16 30 21
62 54 Агентство «Налоги и финансовое право» Екатеринбург 32 808 –17,0 50,9 12 12 7
63 64 «Листик и партнеры — Москва» Москва 31 972 –3,5 97,2 18 55 9
64 - «Инвестаудит» Омск 30 397 16,7 83,7 34 57 26
65 70 «ЭккаунтПрофи-Аудит» Москва 30 229 12,1 17 13 10 10
66 63 «ИНТЭК-Аудит» Москва 29 920 –15,1 74,9 13 17 14
67 - ФБК «Поволжье» Казань 29 708 2,2 89,5 25 28 12
68 45 АКК ЭКФИ Москва 29 475 –35,3 83,6 13 15 9
69 65 АКГ «Бизнесэкспертиза» Москва 28 862 –9,4 100 10 10 6
70 68 Центр аудита и консалтинга «Партнер» Кемерово 26 319 –7,9 86,9 27 32 18
71 73 «ИнформАудит» Санкт-Петербург 25 594 0,9 79,7 12 14 13
72 74 «ЮФА Консалтинг» Сургут 24 398 2,1 75,8 12 12 14
73 78 «Вектор развития Столица» Москва 23 725 5,8 86,8 16 17 12
74 85 «Аудиторы Северной столицы» Санкт-Петербург 23 503 23,5 82,4 14 25 16
75 82 НВК Санкт-Петербург 23 490 17,0 60,5 14 28 16
76 77 Екатеринбургский аудит-центр Екатеринбург 22 225 –3,4 99,3 21 21 13
77 75 «Альт ДФК» Москва 21 379 –9,0 88,6 9 14 7
78 79 БАНКО Санкт-Петербург 20 701 –7,4 98,1 9 11 9
79 91 АФ «Аудит-Вела» Ростов-на-Дону 20 277 15,4 96,4 15 22 5
80 81 «Градиент- Альфа-Аудит» Москва 20 269 –1,3 58,4 10 29 10
81 89 АК «Эталон» Чебоксары 18 937 4,6 99,4 16 28 13
82 87 АКК «Бизнес-информ» Киров 17 791 –4,1 79,2 9 9 5
83 92 АФ АСБ Санкт-Петербург 17 691 3,8 51,9 13 27 12
84 90 АФ «Фабер Лекс» Краснодар 17 633 0,2 68,2 7 16 11
85 - «КонС-Аудит Групп» Красноармейск, МО 17 397 40,4 92 6 13 7
86 101 «Аверс-Аудит» Санкт-Петербург 16 078 25,2 49,6 9 15 8
87 102 АК «Бизнес Навигатор» Химки, МО 15 666 22,8 91,9 3 15 12
88 107 АКФ «Терза» Грозный 15 072 44,7 24,3 12 19 10
89 95 Ассоциация «Налоги России» Екатеринбург 14 908 –7,3 70,7 27 26 8
90 - «ЮКЕЙ-Аудит» Пермь 14 791 5,4 63,2 9 11 6
91 99 Поволжская аудиторская компания Саратов 13 427 3,9 42,5 8 14 7
92 71 «Авантаж Аудит» Москва 12 941 –51,8 92,3 13 38 29
93 104 «Балтийский аудит» Санкт-Петербург 12 922 6,7 100 13 13 9
94 105 «Расоби-Аудит» Москва 12 208 3,6 98,3 9 9 4
95 106 «АудитОнлайн» Москва 11 992 12,1 90,9 4 21 12
96 - «Аудит Картель» Москва 11 936 422,2 100 3 3
97 96 «Аудит Эксперт» Москва 10 182 –28,1 62,9 8 13 14
98 108 «Юкис-Аудит» Москва 9 680 3,5 100 3 3 3
99 110 «ГроссАудит» Москва 8 492 –3,0 51 4 12 3
100 111 «ОКГ Аудит» Санкт-Петербург 7 918 –5,7 61,8 5 8 4
101 116 Аудиторская фирма «Гранд» Москва 3 751 6,3 75,2 5 13 10

*Суммарная выручка организации по форме №2-аудит.

**Согласно методике рэнкинга выручка от аудита — это сумма доходов от обязательного и инициативного аудита, услуг, сопутствующих аудиту, отраженная в форме №2-аудит.

***Для целей рэнкинга приведена доля выручки от аудита и сопутствующих аудиту услуг, которая включает в себя выручку от проведения аудита, обзорных проверок в отношении любых видов финансовой информации, согласованных процедур и заданий, обеспечивающих разумную/ограниченную уверенность, как для российских, так и для иностранных компаний в соответствии с любыми национальными или внутрисетевыми стандартами, отличными от стандартов аудита, принятых на территории РФ; выручку от оказания услуг, связанных с выдачей писем-подтверждений по проспектам эмиссии.

****АО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» будет переименовано на АО «Технологии Доверия – Аудит» в июне 2022.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга. Расширенная версия рэнкинга и его методика размещены на сайте www.raex-rr.com.

Обязательный аудит

Аудиторская организация Выручка за 2021 год(тыс. руб.)
1 «Эрнст энд Янг» 3 565 013
2 КПМГ 3 343 491
3 «Технологии Доверия — Аудит» 2 843 622
4 ДРТ 1 222 949
5 «Финансовые и бухгалтерские консультанты» (ФБК) 981 765
6 «Юникон» 713 514
7 «ФинЭкспертиза» 378 405
8 «Р.О.С.Экспертиза» 290 328
9 «Пачоли» 277 906
10 «Мазар Аудит» 242 371
11 «Уральский союз» 214 200
12 «КСК Аудит» 171 280
13 РУКОН ГФ («Группа Финансы») 137 226
14 «Аудит-НТ» 116 725
15 «Русаудит оценка и консалтинг» 107 887
16 «Интерком-Аудит» 92 410
17 Международный консультативно-правовой центр (МКПЦ) 89 689
18 «Правовест Аудит» 85 021
19 РУКОН АФК («АФК-Аудит») 81 503
20 «Мазар Аудиторские Услуги» 75 138
21 «Бейкер Тилли Рус» 73 949
22 АП «Ника» 67 207
23 «Аудит-Оптим-К« 64 891
24 «Прима аудит. Группа Прауд» 62 897
25 АКК «Кроу Аудэкс» 57 107
26 «Финансовый и налоговый аудит» 55 084
27 «Аналитика» 50 709
28 «Интерэкспертиза» 50 525
29 «Аудит-Эскорт» 43 811
30 1А Консалтинговая группа 42 100
31 «РУКОН СПГ аудит« («Самоварова и партнеры») 39 662
32 АИКЦ «Эксперт-аудитор» 38 847
33 ЭНЭКО 37 218
34 ЦБА 37 187
35 АК «Арт-Аудит» 36 221
36 ЭРКОН 31 193
37 АК «Деловой профиль» 30 857
38 «Штернгофф Аудит» 30 461
39 Аудиторская группа 2К 30 331
40 Аудиторская служба СТЕК 29 780
41 АГ «Капитал» 29 431
42 МКД 29 190
43 «Универс-Аудит» 28 651
44 АКГ «Бизнесэкспертиза» 28 210
45 ФБК «Поволжье» 25 281
46 «Что делать Аудит» 24 082
47 АФ «Авуар» 23 410
48 Центр аудита и консалтинга «Партнер» 22 767
49 АКК ЭКФИ 22 250
50 «А.Д.Е. Аудит» 22 216

*Представлены первые 50 компаний. Полная версия таблицы размещена на сайте www.raex-rr.com.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Список крупнейших аудиторских групп по итогам 2021 года

Место по итогам 2021 года Место по итогам 2020 года Аудиторская группа* Местоположение центрального офиса Суммарная выручка от аудита и консалтингаза 2021 год (тыс. руб.) Темпы роста выручки за год (%) Доля выручки от аудита (%)** Численность специалистов**** Число компаний в группе
11Группа «Эрнст энд Янг»Москва204096337,134,6****31117
22КПМГМосква165754643,940,3н.д.3
33«Технологии Доверия» (TeДо)*****Москва161413789,329,7н.д.8
44«Деловые Решения и Технологии» (ДРТ)Москва103406249,634,1****н.д.4
55«Юникон»Москва53846920,726,91 6077
67«ФинЭкспертиза»Москва212238511,624,325614
76ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группаМосква210734910,851,45078
810Группа «Мазар» («Мариллион»)Москва115152916,154,9****3535
9Партнерская аудиторско-консалтинговая сеть «РУКОН»Москва1 100 47529,52737
108«ЭйчЭлБи Рус»Москва978879–16,327,138213
1113«КСК Групп»Москва83831638,1343096
1211«Уральский союз»Москва7575720,951,8975
1312«Бейкер Тилли»Москва72495818,224,52416
1415«Росэкспертиза»Москва61352141,752,21835
1516«Правовест Аудит»Москва45223214,132,5788
1614«Русаудит» (ранее «Кроу СиАрЭс»)Москва4082007,948,31984
1717«Интерком-Аудит»Москва309124–5,543,620114
1822«Авуар»Челябинск24707424,625,5****2114
1921ADE Professional SolutionsМосква23655211,525,1464
2020«Аудит-НТ»Санкт-Петербург211834–2,759,4819
2119«Ю.Эйч.Уай.Янс-Аудит»Москва196949–11,026,9****616
2225«Аудит-Эскорт»Москва1926737,924,4354
2326«Интерэкспертиза» (AGN International)Москва1763593,049,8194
2428Аудиторская служба СТЕКМосква16814213,819,6453
2531Аудиторская группа «Капитал»Екатеринбург16559622,419,71055
26Аудиторская группа 2КМосква157562–19,449,8****655
2724Группа «Прауд»Санкт-Петербург155203–19,146,1685
2829Кроу Аудэкс»Казань1517507,865,51297
2933АКГ «Листик и партнеры»Москва113982–0,370,91469
30«Налоги и финансовое право»Екатеринбург11200916,019,5****344
3130Группа РБМосква107341–21,323,9****352
3238«Аудит-Оптим-К»Кемерово9210214,071,5124
3336«Эталон»Чебоксары8810520,721,4674
3461«ЮКОН/ эксперты и консультанты»Москва75115228,920,1132
3546ЭРКОНРостов-на-Дону6265015,660,7143
3644БАНКОСанкт-Петербург6241711,732,594
3739«Холд-Инвест-Аудит»Москва61074–6,833,9183
3855Аудит-Вела, группаРостов-на-Дону59 405-8,832,9343
3951CBS groupМосква5359029,450,3262
40АИКЦ «Эксперт-аудитор»Рязань528283,093,9143
4149«Вектор развития»Москва491424,067304
4241ЭКФИМосква48841–24,753,3213
43«Инвестаудит»Омск4793731,553,8386
4447АСБСанкт-Петербург47135–9,519,5492
4548«ИНТЭК-Аудит»Москва46786–8,747,9273
4650ЭНЭКОМосква43460–0,989172
4757НВКСанкт-Петербург4248731,733,5433
4855«Бизнесэкспертиза»Москва353724,4100183
4954Ассоциация «Налоги России»Екатеринбург33897–9,347,9134
5058Екатеринбургский Аудит-ЦентрЕкатеринбург32144–1,492,4303
5159Аудиторы Северной столицы»Санкт-Петербург3167514,962,1284
5256«КонС-Аудит»Красноармейск, МО31194–5,051,3153
53«ЮФА Консалтинг»Сургут25465-75,8142
5452»Авантаж Аудит»Москва24874–35,974,6464
5564«Аверс-Аудит»Санкт-Петербург2062029,338,6152
5666ЮКИСМосква13265–0,510053

*В рэнкинге представлены группы аффилированных лиц, а также группы лиц, входившие в 2021 году в международные аудиторские сети.

**Согласно методике рэнкинга, выручка от аудита — это сумма доходов от обязательного и инициативного аудита, услуг, сопутствующих аудиту, отраженных в форме №2-аудит.

***Средняя численность специалистов приводится в том числе с учетом совместителей и работающих по договорам ГПХ.

****Для целей рэнкинга приводится доля выручки от аудита и сопутствующих аудиту услуг, которая включает в себя выручку от проведения аудита, обзорных проверок в отношении любых видов финансовой информации, согласованных процедур и заданий, обеспечивающих разумную/ограниченную уверенность, как для российских, так и для иностранных компаний в соответствии с любыми национальными или внутрисетевыми стандартами, отличными от стандартов аудита, принятых на территории РФ; выручку от оказания услуг, связанных с выдачей писем-подтверждений по проспектам эмиссии.

*****Членство в международной сети фирм PricewaterhouseCoopers International Limited прекращается до июля 2022 года.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга. Полная версия таблицы, а также другие материалы и методика рэнкингов доступны на сайте www.raex-rr.com.

Список крупнейших групп и компаний в области аутсорсинга учетных функций по итогам 2021 года

Место по итогам 2021 годаМесто по итогам 2020 годаГруппа компаний/компанияМестоположение центрального офисаВыручка от услуг аутсорсинга учетных функций за 2021 год(тыс. руб.)*Выручка от услуг аутсорсинга учетных функций за 2020 год(тыс. руб.)*Темпы роста выручки за год (%)Число специалистов (чел.)Тип участника рэнкингаЧисло компаний в группе
11«СберРешения»Москва2 485 4532 001 28224,21 215группа5
212«Северсталь — Центр единого сервиса»Ярославль1 416 235393 989259,5471компания1
32Unicon OutsourcingМосква1 200 9471 142 2095,1373группа2
4«Мое дело»Москва1 042 064911 73014,3345группа2
531C—WiseAdviceМосква810 112703 05515,2390группа5
64SCHNEIDER GROUPМосква726 210702 4943,4246группа4
76UCMS GroupМосква668 527564 17718,5310группа5
818«РН-Учет»Москва638 510242 071163,8484компания1
910«Юнистафф Пейрол Компани»Москва570 392530 4917,5215группа4
109Bellerage AlingaМосква561 006503 13811,5139группа8
1111«Консу» (ранее «Аккаунтор Раша»)Санкт-Петербург394 905407 922–3,2126группа2
1213AcsourСанкт-Петербург351 138363 501–3,4111группа3
1316«АБУ бухгалтерские услуги»Москва328 696286 29114,862компания1
1417Группа «Мазар» («Мариллион»)Москва299 447287 9834,0125группа2
1515«Созидание и развитие»Москва293 410325 002–9,785группа2
168ИАСМосква285 137508 180–43,950группа4
1719«Бейкер Тилли Рус»Москва270 143242 02311,6104компания1
1814«Бридж Групп»Москва259 002340 797–24127группа2
1920ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группаМосква230 302223 8052,996группа2
2025«Главбух Ассистент»Москва165 09684 48595,431компания1
21«Яшин и партнеры»Москва159 666127 83724,9101группа3
2221«Авуар»Челябинск154 260129 14019,587группа9
2322«Альтхаус Консалтинг»Москва134 550123 0799,345группа4
2424ADE Professional SolutionsМосква132 98893 23642,643группа2
2523«Норд Аутсорсинг»Москва112 862112 4670,443группа3
2627«Интерком-Аудит»Москва93 39482 40413,348группа14
27AKМосква91 05920 595342,123компания1
2826Центр бухгалтерских услугМосква82 29083 808–1,828компания1
2929Международная юридическая компания «Эксперт»Симферополь79 50070 34313,057компания1
3028Emerging Markets GroupСанкт-Петербург79 01780 390–1,726группа3
3130Аудиторская группа «Капитал»Екатеринбург78 25467 06616,765группа3
3231Группа РБМосква74 88456 89531,641группа2
3334«Ю.Эйч.Уай Эккаунтин»Москва73 23353 74136,320компания1
3436«Деловой профиль»Москва66 21744 66648,331группа3
35«КБК Эккаунтинг»Москва50 81943 17517,711компания1
3637«Аутсорсинговые решения»Москва48 90839 05425,221компания1
3744«Эфикс-Груп»Москва47 79230 31457,729компания1
3838«Вашконсалтинг»Москва46 46938 83919,635компания1
3946«Тонкий и партнеры»Москва38 84627 62540,611группа2
40«Премьер-Партнер»Москва38 32330 15727,120компания1
4140«Интерэкспертиза» (AGN International)Москва38 11532 86316,016группа3
4241«Бухгалтерские Консультанты Плюс»Москва36 97032 12915,125компания1
4339АСБСанкт-Петербург35 10835 157–0,137компания1
44Консультационная группа ТИМСанкт-Петербург31 06931 269–0,620группа2
4542«Альта Виа»Москва29 05731 940–916компания1
4643«Сальдо-аудит»Москва28 25531 916–11,89компания1
4749«Гестион-Консалт»Санкт-Петербург27 99425 30810,610группа2
4848«АСБ Консалтинг Групп»Москва27 69825 3189,49группа2
4955CBS groupМосква26 63621 38624,526группа2
5060«ИКС-Инфо»Москва26 60717 84449,18компания1
5147Объединенная консалтинговая группаСанкт-Петербург24 96527 279–8,511группа3
52«Технологии Инвестиции Строительство»Санкт-Петербург24 73221 14117,07компания1
5351«Современные бухгалтерские консультации»Москва24 62624 5990,115компания1
54«Учет и Консалтинг»Ростов-на-Дону245961967825,017компания1
5550«Кроу бухгалтерское бюро Рус»Москва24 52625 027–28компания1
5656«ЭккаунтПрофи-Аудит»Москва22 54121 0017,38компания1
5759«Русаудит» (ранее «Кроу СиАрЭс»)Москва22 40019 15017,012группа2
5858«Прауд баланс»Санкт-Петербург21 78619 34012,610компания1
5961УКЦ «Бизнес-Класс»Москва17 91015 65814,411компания1
6063Legal BridgeМосква15 85414 01613,112группа2
61«КонС-Аудит»Красноармейск (МО)12 465н.д.н.д.15группа3
62«БизнесФинансКонсалтинг»Москва11 1859 09623,09компания1
6366НВКСанкт-Петербург10 66712 172–12,425группа3
64«Сальдо Фаворит»Москва9 9817321264,17компания1
65«Вектор развития»Москва8 8418 7061,65группа2
66АК «Бизнес Навигатор»Москва8 8362 925202,112компания1
6770«Холд-Инвест-Аудит»Москва6 8248 920–23,52группа3
6873«Банко»Санкт-Петербург6 5516 637–1,37группа2
69«БЭКгруп»Омск6 4036 690–4,310компания1
70«ФАП Консалтинг»Москва5 8533 69358,54компания1
71АКГ «Листик и партнеры»Москва5 467н.д.группа9
7277«Уральский союз»Москва4 6743 12949,43группа2
7378«Квинта»Санкт-Петербург4 5423 09646,73компания1
7445Аудиторская группа 2КМосква3 61628 308–87,25группа3
7581«Аудит-Эскорт»Москва2 9772 55516,52группа3
76«Штернгофф Аудит»Москва2 4023компания1
7779«Финанс»Москва2 3492 817–16,62компания1
7883«Аудиторы Северной столицы»Санкт-Петербург2 1432 470–13,32группа3
79Консалтинговая группа «Ирвикон»Москва1 975н.д.компания1
8084АГ «Золотой стандарт»Москва1 4651 737–15,72компания1

*Выручка от услуг регулярного обеспечения и поддержки бизнес—процессов клиента, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом, расчетом заработной платы и кадровым учетом, подготовкой бухгалтерской и налоговой отчетности по национальным и международным стандартам, а также сопутствующим аутсорсингу работам.

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга. Полная версия таблицы, а также другие материалы и методика рэнкингов доступны на сайте www.raex-rr.com.

ИТ-консалтинг

Группа компаний/компания Выручка за 2021 год(тыс. руб.) Тип участника
1 «Юникон» 2 329 980 группа
2 «ФинЭкспертиза» 478 465 группа
3 Партнерская аудиторско-консалтинговая сеть РУКОН 478 242 группа
4 КСК ГРУПП 272 358 группа
5 «Аудит-Эскорт» 124 811 группа
6 ADE Professional Solutions 30 381 группа
7 Группа «Прауд» 28 470 группа
8 «Эталон» 24 611 группа
9 Группа «Мазар» («Мариллион») 16 869 группа
10 ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группа 16 829 группа
11 «Авуар» 16 370 группа
12 «РБ Иноформаудитсервис» 9 259 компания
13 «ЭйчЭлБи Рус» 5 399 группа
14 «Кроу Аудэкс» 4 038 группа
15 «Холд-Инвест-Аудит» 3 807 группа

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Юридический консалтинг

Группа компаний/компания Выручка за 2021 год(тыс. руб.) Тип участника
1 «Правовест Аудит» 214 683 группа
2 «Росэкспертиза» 191 775 группа
3 ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группа 165 246 группа
4 КСК ГРУПП 134 687 группа
5 «ЭйчЭлБи Рус» 89 700 группа
6 «Бейкер Тилли» 42 860 группа
7 Группа «Мазар» («Мариллион») 41 953 группа
8 «ФинЭкспертиза» 27 752 группа
9 «Пачоли» 27 578 компания
10 «Налоги и финансовое право» 22 017 группа
11 Аудиторское партнерство «Ника» 15 942 компания
12 АГ «Корсаков и партнеры» 15 149 компания
13 Ассоциация «Налоги России» 14 794 компания
14 «Юстиком» 12 506 компания
15 Аудиторская Группа «Капитал» 9 766 группа
16 «Ю.Эйч.Уай.Янс-Аудит» 8 767 группа
17 «Инвестаудит» 6 837 группа
18 «Интерком-Аудит» 4 852 группа
19 НВК 4 435 группа
20 «Инвест-аудит» 4 352 компания

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Оценочная деятельность

Группа компаний/компания Выручка за 2021 год(тыс. руб.) Тип участника
1 «Технологии доверия» (TeДо) 762 402 группа
2 «Юникон» 291 387 компания
3 «ЭйчЭлБи Рус» 289 125 группа
4 «Бейкер Тилли» 225 544 группа
5 Партнерская аудиторско-консалтинговая сеть РУКОН 168 591 группа
6 ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группа 125 675 группа
7 «Русаудит оценка и консалтинг» 111 000 компания
8 Аудиторская группа 2К 67 696 группа
9 «Правовест Аудит» 66 057 группа
10 «Росэкспертиза» 63 903 группа
11 «ФинЭкспертиза» 45 839 группа
12 АК «Деловой профиль» 43 571 компания
13 «Интерком-Аудит» 40 812 компания
14 «Интерэкспертиза» (AGN International) 17 830 группа
15 АКГ «Листик и партнеры» 17 304 группа
16 «Кроу Аудэкс» 16 451 группа
17 Группа «Мазар» («Мариллион») 13 332 группа
18 «Инвест-аудит» 12 618 компания
19 АКФ «Терза» 11 403 компания
20 «Ю.Эйч.Уай.Янс-Аудит» 5 863 группа

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Налоговый консалтинг

Группа компаний/компания Выручка за 2021 год(тыс. руб.) Тип участника
1 «Уральский союз» 351 519 группа
2 «МЭФ-Аудит» 260 185 компания
3 ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группа 151 245 группа
4 «ФинЭкспертиза» 98 369 группа
5 Группа «Мазар» («Мариллион») 72 260 группа
6 АКГ «Бетроен» 68 200 компания
7 «Налоги и финансовое право» 68 193 группа
8 «Эталон» 40 039 группа
9 Аудиторская Группа «Капитал» 37 130 группа
10 «Русаудит» (ранее «Кроу СиАрЭс») 36 900 группа
11 «Интерком-Аудит» 35 311 группа
12 «Сальдо-аудит» 28 255 компания
13 Аудиторское партнерство «Ника» 27 486 компания
14 «Холд-Инвест-Аудит» 26 951 группа
15 АГ «Корсаков и партнеры» 26 412 компания
16 Группа «Прауд« 25 231 группа
17 «Интерэкспертиза» (AGN International) 24 232 группа
18 ADE Professional Solutions 22 360 группа
19 «Ю.Эйч.Уай.Янс-Аудит» 22 090 группа
20 «Кроу Аудэкс» 17 275 группа

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Финансовый консалтинг

Группа компаний/компания Выручка за 2021 год(тыс. руб.) Тип участника
1 «Юникон» 1 297 909 группа
2 «ФинЭкспертиза» 905 745 группа
3 ФБК («Финансовые и бухгалтерские консультанты»), группа 538 168 группа
4 Группа «Мазар» («Мариллион») 286 963 группа
5 «ЭйчЭлБи Рус» 281 310 группа
6 «Бейкер Тилли» 270 143 группа
7 «Авуар» 167 730 группа
8 ADE Professional Solutions 114 973 группа
9 «Интерком-Аудит» 93 394 группа
10 «Аудит-НТ» 86 108 группа
11 Аудиторская Группа «Капитал» 86 102 группа
12 «Ю.Эйч.Уай.Янс-Аудит» 76 952 группа
13 АК «Деловой профиль» 72 508 компания
14 Группа РБ 72 433 группа
15 «Русаудит» (ранее «Кроу СиАрЭс») 63 120 группа
16 «Интерэкспертиза» (AGN International) 44 184 группа
17 АСБ 35 108 группа
18 CBS group 26 636 группа
19 «Росэкспертиза» 26 506 группа
20 «Технологии Инвестиции Строительство» 24 160 комания

Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.

Как мы считали

В очередном, 27-м выпуске рейтинга представлены два основных списка: крупнейшие аудиторские организации и крупнейшие аудиторские группы.

В списке аудиторских организаций каждый участник представлен одним юридическим лицом. Критерий ранжирования в списке — суммарная выручка компании по форме №2-аудит. Основные условия для включения в рэнкинг: пороговое значение выручки от аудита (сумма обязательного и инициативного аудита, а также сопутствующих аудиту услуг) не менее 15% от суммарной выручки компании, предоставление формы №2-аудит для подтверждения выручки и численности сотрудников.

В списке аудиторских групп каждый участник представлен группой аффилированных лиц, или группой лиц, которые являлись в 2021 году членами международной аудиторской сети, или группой лиц, являющихся членами национальной аудиторской сети (в текущем году в рэнкинге представлена первая национальная сеть — Партнерская аудиторско-консалтинговая сеть РУКОН).

Критерий ранжирования в рэнкинге групп — суммарная выручка компаний, входящих в группу, за минусом выручки от услуг, не относящихся к аудиту или консалтингу. Условия включения в список: пороговое значение выручки от аудита не менее 20% от суммарной выручки, предоставление формы №2-аудит для подтверждения выручки аудиторских организаций, предоставление формы №2 бухгалтерской отчетности (или налоговой декларации), а также титульного листа формы расчетов по страховым взносам для подтверждения выручки консалтинговых компаний (если соответствующая информация не верифицируется через ресурсы СПАРК и ГИР БО).

В некоторых случаях (см. примечание к таблицам), согласно данным участников рэнкинга, выручка от аудита включала в себя доходы от обзорных проверок в отношении любых видов финансовой информации, согласованных процедур и заданий, обеспечивающих разумную (ограниченную) уверенность как для российских, так и для иностранных компаний в соответствии с любыми национальными или внутрисетевыми стандартами, отличными от стандартов аудита, принятых на территории РФ, выручку от оказания услуг, связанных с выдачей писем-подтверждений по проспектам эмиссии.

Методика и принципы рэнкингов доступны на сайте RAEX www.raex-rr.com. Принципы обновленной методики были приняты в декабре 2016 года при участии руководителей крупнейших аудиторских компаний и общественной организации «Национальный союз аудиторов» и являются действующими.

Вся лента