Как изменились налоги в разных странах

За последний год средняя мировая ставка подоходного налога увеличилась на 0,5 п. п., корпоративного — снизилась на 0,1 п. п., косвенных налогов — практически не изменилась.

Единственным значительным изменением в двадцатке стран с самыми высокими ставками подоходного налога за год (см. "Деньги" N12 от 31 марта 2014 года) стало перемещение Зимбабве с 16-го сразу на 6-е место благодаря увеличению эффективной ставки с 46,35% до 51,5%. Примечательно, что 3% уплаченной суммы по закону идет на борьбу со СПИДом. В рейтинге стран с самыми низкими подоходными налогами сменился лидер — им стала Гватемала, понизившая ставку с 31% до 7%. А бывшая на первом месте Албания вылетела из топ-20 из-за увеличения ставки сразу на 13 п. п. Изменение в налоговое законодательство также внесла Черногория — ранее там действовала плоская 9-процентная шкала, теперь доходы свыше €720 в месяц облагаются по ставке 15%.

За последние два года (с начала 2013-го) ставки косвенных налогов пересмотрели 13 стран, все в сторону повышения. 33 страны изменили ставки корпоративного налога, две трети из них — понизили. Самый значительный рост корпоративного налога отмечен в Греции — с 20% до 26%. В 2014 году в стране вступил в силу новый налоговый кодекс, что являлось одним из требований международных кредиторов.

Нулевая ставка подоходного налога встречается в основном в странах Ближнего Востока и островных юрисдикциях. Единственный представитель Европы — Монако. При этом освобождение от налогов не распространяется на французов (кроме тех, кто поселился в княжестве до конца 1950-х) — к ним применяется французское законодательство. До недавнего времени в этот список входило еще одно карликовое европейское государство — Андорра. Однако, уступив давлению Евросоюза, она с 2015 года ввела подоходный налог с максимальной ставкой 10%.

В последнее время во многих странах широко обсуждается тема налогового бремени состоятельных граждан. В 2014 году ВВС опубликовала исследование компании PWC, какую часть доходов смогут оставить себе люди, зарабатывающие $400 тыс. в год, после уплаты налогов и социальных взносов. Предполагалось, что налогоплательщик женат, имеет двоих детей и выплачивает ипотечный кредит на $1,2 млн. В конце рейтинга оказались Россия и Саудовская Аравия. У нас действует единая для всех 13-процентная ставка, и, хотя инициативы о повышении налогов для состоятельных граждан появляются регулярно, власти до сих пор этот вопрос предпочитают не рассматривать. Особенностью Саудовской Аравии, где подоходного налога вообще нет, является ежегодный 2,5-процентный "закят" — исламский сбор в пользу бедных. США оказались в середине рейтинга. При этом свежий опрос Pew Research показал, что, по мнению 61% американцев, богатых облагают налогами не по справедливости. За повышение ставок выступают даже сами состоятельные граждане. Например, Уоррен Баффетт, который как-то заявил, что платит налогов меньше, чем его секретарша.