Уже в первом квартале микрофинансовые организации (МФО) смогут начать начислять резервы для уменьшения налогов. Для этого ЦБ разработал порядок их формирования. Пока он намного лояльнее банковских требований, но уже после 2015 года, когда резервирование для МФО станет обязательным, этот рынок может столкнуться с ужесточениями.
Фото: Олег Харсеев, Коммерсантъ
В распоряжении "Ъ" оказался проект указания ЦБ "О формировании МФО резервов на возможные потери по займам". Он устанавливает значения резервов по займам в зависимости от типа заемщика (физлицо, юрлицо, индивидуальный предприниматель и реструктурированные микрозаймы), наличия обеспечения и срока просрочки (восемь вариантов). По словам собеседников "Ъ", знакомых с ситуацией, проект обсуждался с МФО в ходе встречи с регулятором на прошлой неделе. Предполагается, что до конца месяца он будет принят в текущей редакции.
Необходимость разработки документа возникла у Банка России в связи с внесением в конце прошлого года поправок в Налоговый кодекс (НК). Они лишили микрофинансовые компании права работать по упрощенной системе налогообложения, но одновременно позволили уменьшать налоговую базу за счет формирования резервов. "Иными словами, МФО, в отличие от банков, не обязаны формировать резервы, но экономически это для них целесообразно",— поясняет директор СРО НП МиР Андрей Паранич. Резервирование позволяет сократить налоговые отчисления.
При этом порядок начисления резервов для МФО пока значительно мягче банковского. Так, например, значение резервов по одному из самых распространенных типов кредита — необеспеченным ссудам физлиц с просрочкой до 30 дней — для банков составляет 6%, тогда как для МФО — всего 3%. "При таком подходе, безусловно, возникает регуляторный арбитраж",— рассуждает член правления ВТБ 24 Александр Соколов. По его мнению, хотя МФО и не привлекают вклады, с точки зрения кредитования ничем не отличаются от банков, и требования к ним должны быть похожими или даже жестче с учетом более низкого, чем у банков, качества риск-менеджмента, корпоративного управления и ведения учета и отчетности. Однако с учетом активности ЦБ в борьбе с закредитованностью нельзя исключать, что отчисления в резервы все же будут повышены, но в несколько этапов, добавляет вице-президент Промсвязьбанка Евгений Новиков.
Впрочем, микрофинансисты считают, что сравнивать их с банками некорректно. "То, что резервы для МФО меньше, чем для банков, справедливо, так как банковский сектор априори более консервативен, рассчитан на менее рискованный сегмент заемщиков,— соглашается заместитель гендиректора по развитию бизнеса компании "Мигкредит" Динара Юнусова.— И нельзя забывать, что рынок МФО находится на начальном этапе своего развития, стоит пока принять проект в текущей редакции, а уже потом дорабатывать". В ЦБ, в свою очередь, разницу в подходах к резервированию объясняют спецификой рисков. "Резервы для МФО начисляются именно таким образом, так как МФО по-другому формируют пассивы: у них нет доступа к вкладам граждан, и риски отражаются на формировании резервов с учетом этой специфики",— говорит начальник главного управления рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности ЦБ Михаил Мамута.
Кроме того, сами МФО указывают и на недоработку своего налогового законодательства в сравнении с банками. Дело в том, что возможность формирования резервов по просроченным процентным платежам (или, согласно НК, "сомнительным долгам" без залога) для МФО ограничена лишь 10% от доходов, в то время как у банков ограничений нет. "Наш рынок тем и отличается от банковского, что объем просрочки по процентам может составлять существенную часть активов и намного превышать 10%,— сетует главный исполнительный директор МФО "Домашние деньги" Андрей Бахвалов.— Получается, что МФО будут платить ощутимые налоги по процентам, вероятность получения которых компанией крайне низка".
По словам господина Мамуты, обязанность формировать резервы у МФО появится после 2015 года, когда установление правил бухучета для некредитных финансовых организаций будет передано от Минфина к ЦБ. К этому моменту правильнее было бы все же гармонизировать требования по резервам к МФО с банковскими, заключает Александр Соколов.