90% чистой прибыли группы ВТБ по итогам второго квартала принесли доходы от восстановления ранее полученных убытков по нерыночным кредитам. Благодаря особенностям международных стандартов отчетности кредиты, выданные ВТБ по ставкам ниже рыночных в 2009 году, обеспечили группе потенциальные доходы на 40 млрд руб.
Чистая прибыль группы ВТБ по итогам второго квартала сократилась на 37,5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, с 27,5 млрд до 10,3 млрд руб., свидетельствует опубликованная вчера отчетность ВТБ по международным стандартам (МСФО). В целом за первое полугодие группа заработала 33,6 млрд руб. (снижение чистой прибыли на 37,3%).
Между тем и таких результатов во втором квартале группе не удалось бы достичь, если бы не статья "доходы от первоначального признания финансовых инструментов, реструктуризации и прочие доходы по кредитам и авансам клиентам". Согласно отчету, эта статья дохода принесла ВТБ 9,3 млрд руб., или более 90% всей чистой прибыли группы. Если к этому добавить 4 млрд руб. доходов от небанковской деятельности (по данным пресс-службы, в этой статье доминируют доходы от страхового и девелоперского подразделений группы), сумма превысит всю чистую квартальную прибыль. "То есть во втором квартале 2012 года собственно банковская деятельность группы ВТБ принесла убыток в 1,4 млрд руб.",— констатирует замдиректора аналитического департамента компании "Совлинк" Ольга Беленькая.
Статья дохода группы ВТБ "восстановление убытков от первоначального признания финансовых инструментов и реструктуризации", по словам госпожи Беленькой, не встречается в отчетности больше ни одного российского банка. Как пояснили "Ъ" в пресс-службе ВТБ, убытки здесь связаны с предоставлением в кризисный период 2009 года кредитов корпоративным клиентам по ставкам ниже рыночных. "В случае возврата таких кредитов или повышения ставок по ним до рыночного уровня группа восстанавливает ранее отраженные убытки в полном соответствии со стандартами МСФО",— заявили в ВТБ.
"Действительно, согласно МСФО, если кредит выдан по ставке ниже рыночной, разницу в процентах банк обязан учесть как единовременный убыток",— говорит аналитик Raiffeisen Bank International AG Глеб Шпилевой. По словам пресс-службы ВТБ, убыток был отражен в отчетности 2009 года. "Как заявляет банк, сейчас он договорился с клиентами о пересмотре условий и поэтому вправе ранее признанный убыток восстановить",— продолжает господин Шпилевой. Как рассказали в пресс-службе ВТБ, группа восстанавливает этот убыток уже третий квартал, примерно такие же суммы — по 10 млрд руб.— группа записывала себе в доходную часть отчетности во втором и четвертом кварталах 2011 года.
"Согласно отчетности, банк восстанавливает эти суммы в те кварталы, в которых допускает убыток от операций с ценными бумагами",— замечает один из опрошенных "Ъ" экспертов. Так, во втором квартале 2011 года убыток от операций на фондовом рынке составил 200 млн руб., но благодаря восстановлению убытков по нерыночным кредитам группа смогла показать в отчетности рекордную в 2011 году квартальную чистую прибыль — 27,5 млрд руб. В четвертом квартале 2011 года, когда торговый убыток составил 26,6 млрд руб., группа вновь восстановила убыток от проблемных кредитов, что позволило показать чистую прибыль в 17,9 млрд руб. В первом квартале 2012 года операции с ценными бумагами принесли прибыль, однако второй квартал 2012 года по этому показателю вновь стал убыточным — на 6,1 млрд руб., соответственно, последовало восстановление убытков от кредитования на 10 млрд руб.
Из последовательности выбивается третий квартал 2011 года, когда торговый убыток составил 10,3 млрд руб., а нерыночные кредиты не восстанавливались. Однако согласно отчетности, те же 10 млрд руб. группе ВТБ тогда принесли "прочие доходы", сущность которых банк в отчетности не раскрыл. И ранее, и позже доходы по этой строке редко превышали 1-2 млрд руб. В пресс-службе ВТБ вчера заявили, что никакой связи между получением группой убытка от операций с ценными бумагами и дохода от восстановления ранее понесенных потерь по нерыночным кредитам "нет и быть не может".
По словам пресс-службы ВТБ, сумма потерь от кредитов, выданных по нерыночным ставкам, в 2009 году составила 40 млрд руб., то есть на маневр с отражением в отчетности дохода от восстановления этих потерь у группы осталось около 10 млрд руб.